2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列項目不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)計提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金

B.企業(yè)計提的用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)的專項資金

C.企業(yè)實際繳納的增值稅

D.持有投資期間的投資成本

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A:企業(yè)計提的未經(jīng)核定的各項準(zhǔn)備金不得稅前扣除；選項C：企業(yè)實際繳納的增值稅不得在稅前扣除；選項D:企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

2、下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法，表述正確的是（ ）。【單選題】

A.出租土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目

B.出租商品房適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目

D.個人在旅游景點經(jīng)營索道適用“文化體育業(yè)”稅目

正確答案:B

答案解析:選項A，出租土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目；選項C，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于增值稅征稅范圍；選項D，單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道取得的收入適用“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目。

3、以下選項中，屬于稅法的適用原則的有（）?！径噙x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。

4、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品(受托方除個人外)說法正確的是()。【單選題】

A.委托方繳納消費稅,受托方繳納營業(yè)稅

B.委托方不納稅,受托方繳納消費稅和營業(yè)稅

C.受托方代收代繳委托方的消費稅,受托方繳納增值稅

D.委托方不納稅,受托方繳納消費稅和增值稅

正確答案:C

答案解析:考核對委托加工雙方應(yīng)納稅種類的了解。

5、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理辦法是（）【單選題】

A.對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅款

B.對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅款

C.購貨方不能夠重新從銷貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

正確答案:B

答案解析:本題考核善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理。當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項稅款或者不以出口退稅。購貨方如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項稅款；如不能，不準(zhǔn)其抵扣進(jìn)項稅款或追繳其已抵扣的進(jìn)項稅款

6、關(guān)于契稅的計稅依據(jù),下列說法正確的是( )。【單選題】

A.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與,由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定

B.土地使用權(quán)相交換的,以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同確定的當(dāng)期支付價款為計稅依據(jù)

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),轉(zhuǎn)讓方補繳契稅,計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價格

正確答案:A

答案解析:選項B:土地使用權(quán)交換的,其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額;選項C:采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施房屋所有權(quán)的,應(yīng)按合同總價款作為計稅依據(jù);選項D:以劃撥方式取得土地使用權(quán)的,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅,計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益。

7、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的為（）。【單選題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用

正確答案:C

答案解析:本題考核進(jìn)口完稅價格的確定和調(diào)整項目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項目。為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費，不屬于進(jìn)口貨物的直接費用，不應(yīng)計入完稅價格。

8、某公司2021年3月1日購入一輛載貨商用車，當(dāng)月將全年應(yīng)納車船稅一次性繳納完畢。此車整備質(zhì)量為20.99噸，每噸適用的車船稅年稅額為108元。該車于9月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該公司遂向稅務(wù)局申請退稅，在辦理退稅手續(xù)后，此車又于12月5日被追回并在當(dāng)月取得公安機(jī)關(guān)證明。則該公司就該車2021年實際應(yīng)繳納的車船稅為（）元?！締芜x題】

A.1322.37

B.1323

C.1889.10

D.1890

正確答案:A

答案解析:該公司當(dāng)年應(yīng)繳納3月至8月、12月共7個月的車船稅。該公司就該車2021年實際應(yīng)繳納的車船稅=20.99×108×7/12=1322.37（元）。

9、張某2011年6月以拍賣方式支付100萬元購人大華公司“打包債權(quán)”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2011年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為()。【單選題】

A.0.2萬元

B.2萬元

C.4萬元

D.10萬元

正確答案:B

答案解析:處置債權(quán)成本費用=個人購置“打包”債權(quán)實際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價值÷“打包”債權(quán)賬面價值=100×80÷200=40(萬元)，處置債權(quán)取得50-40=10(萬元)，應(yīng)納個人所得稅稅額=10×20%=2(萬元)。

10、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的表述，不正確的是（?。！締芜x題】

A.一般納稅人應(yīng)建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時符合規(guī)定條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款

D.計算當(dāng)期允許扣除的土地價款時，“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積”和“房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積”，是指計容積率地上建筑面積，包括地下車位建筑面積

正確答案:D

答案解析:計算當(dāng)期允許扣除的土地價款時，“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積”和“房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積”，是指計容積率地上建筑面積，不包括地下車位建筑面積。