2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市保險公司保險營銷員2012年3月取得傭金5000元，則其當月應納個人所得稅（ ）?！締芜x題】

A.385元

B.407元

C.620元

D.800元

正確答案:A

答案解析:保險營銷員傭金中的展業(yè)成本免征個人所得稅，對傭金中的勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅和附加后計征個人所得稅。傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。該營銷員應納稅所得額=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7% +3%)=2725(元)應納個人所得稅=(2725 -800) ×20% =385(元)。

2、對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法有（ ）?！径噙x題】

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A、C的說法未針對酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進行區(qū)分；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。

3、下列關于耕地占用稅的規(guī)定正確的有（ ）?！径噙x題】

A.耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率

B.人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高

C.耕地占用稅由地方稅務機關負責征收

D.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

4、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有（?。??！径噙x題】

A.企業(yè)所得稅　

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，按照計量單位的性質(zhì)劃分，有價值形態(tài)（從價計征）和物理形態(tài)（從量計征）。價值形態(tài)包括應納稅所得額、銷售收入、營業(yè)收入等；物理形態(tài)包括面積、體積、容積、重量等。選項中只有A企業(yè)所得稅的征稅對象與計稅依據(jù)均為所得額。

5、下列關于稅法原則的表述中，正確的有（　）。 【多選題】

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項的敘述均是正確的。

6、以下符合“營改增”政策規(guī)定的有（  ）?！径噙x題】

A.知識產(chǎn)權服務屬于銷售無形資產(chǎn)

B.設計服務屬于文化創(chuàng)意服務

C.商標和著作權的轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)

D.無運輸工具承運業(yè)務屬于物流輔助服務

正確答案:B、C

答案解析:選項A，知識產(chǎn)權服務屬于文化創(chuàng)意服務；選項D，無運輸工具承運業(yè)務屬于交通運輸服務。

7、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（ ）的罰款?！締芜x題】

A.30%以上3倍以下

B.30%以上5倍以下

C.50%以上3倍以下

D.50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

8、下列土地由省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.個人所有的居住房屋及院落用地

B.鹽場的鹽灘用地

C.鹽礦的礦井用地

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項都屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的項目；BC選項屬于城鎮(zhèn)土地使用稅法定免稅的項目。

9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟住宅樓出售,取得銷售收入2000萬元(城建稅稅率7%,教育費附加征收率為3%)。建此住宅樓支付地價款和相關費用200萬元,開發(fā)成本400萬元,繳納印花稅3萬元,該企業(yè)利息支出無法準確計算分攤,該省政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。其應納的土地增值稅為( )?！締芜x題】

A.412.3萬元

B.421.5萬元

C.422.1萬元

D.422.35萬元

正確答案:B

答案解析:收入總額為2000萬元扣除項目金額=200+400+(200+400)×10%+2000×5%×(1+7%+3%)+(200+400)×20%=200+400+60+110+120=890(萬元),增值額=2000-890=1110(萬元),增值率=1110÷890×100%=124.72%,適用于第三檔稅率50%,速算扣除系數(shù)15%應納土地增值稅稅額=1110×50%- 890×15%=555-133.5=421.5(萬元)。

10、下列項目中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

C.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C不準扣除外購應稅消費品已納消費稅稅額。