2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、申請人逾期不起訴又不履行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，以下說法中正確的是（?。??！締芜x題】

A.對于維持具體行政行為的行政復議決定，由做出具體行政行為的行政機關或人民法院依法強制執(zhí)行

B.對于維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行

C.對于變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強制執(zhí)行

D.對于變更具體行政行為的行政復議決定，由原做出具體行政行為的行政機關強制執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:對于變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

2、下列營業(yè)稅優(yōu)惠政策中，減按3%稅率征收營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.家政服務取得的收入

B.個人出租住房的收入

C.農(nóng)村信用社的金融保險收入

D.動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)交易的收入

正確答案:B、C、D

答案解析:A選項，家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入，免征營業(yè)稅。

3、下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務行政處罰包括罰款和罰金

B.經(jīng)過復議的案件，復議機關改變原具體行政行為的，原告只能向復議機關所在地人民法院提起訴訟

C.行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力

D.申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

正確答案:C、D

答案解析:現(xiàn)行稅務行政處罰的種類主要有四種，罰款只是其中一種。罰金不屬于稅務行政處罰，而屬于刑事處罰中的“經(jīng)濟刑”。經(jīng)過行政復議的案件，行政復議機關改變原具體行政行為的，由原告選擇最初做出具體行政行為的稅務機關所在地人民法院，或者行政復議機關所在地人民法院管轄。所以AB選項不正確。CD選項符合現(xiàn)行稅法規(guī)定。

4、某外商投資企業(yè)2011年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2011年應繳納的企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.12.5萬元

B.12.55萬元

C.13.45萬元

D.16.25萬元

正確答案:B

答案解析:公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈為4.8萬元，應納稅所得額調(diào)增5-4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。

5、中國居民張某，2011年7月產(chǎn)生如下收入，將空閑的一套居民住宅按市場價格出租，取得收入3000元；轉(zhuǎn)讓自行研制的非專利技術取得收入50000元；向出版社轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入8000元。則當月張某應繳納營業(yè)稅為（）。 【單選題】

A.0

B.90

C.490

D.2990

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓非專利技術和轉(zhuǎn)讓著作權(quán)已納入營改增；個人按市場價格出租的居民住宅，個人按市場價格出租房屋減按3%的稅率征收營業(yè)稅，則當月應納營業(yè)稅=3000×3%=90元。

6、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將委托加工收回的貨物用于個人消費

B.將外購的紅酒用于交際應酬

C.商場將購買的商品發(fā)給職工

D.將外購的啤酒用于個人消費

正確答案:A

答案解析:選項BCD：屬于外購貨物用于個人消費、職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

7、對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,適用印花稅的納稅辦法是( )?！締芜x題】

A.匯貼納稅

B.自行貼花

C.匯繳納稅

D.委托代征

正確答案:C

答案解析:對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,如銀行、保險公司,可申請采用匯貼或匯繳辦法繳納印花稅。

8、以下屬于個人財產(chǎn)拍賣的有關合理費用的有（ ）?！径噙x題】

A.按照規(guī)定實際支付的拍賣傭金

B.被拍賣財產(chǎn)的鑒定費

C.被拍賣財產(chǎn)的評估費

D.被拍賣財產(chǎn)的證書費

正確答案:A、B、C、D

答案解析:個人財產(chǎn)拍賣的有關合理費用，是指拍賣財產(chǎn)時納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費等費用。

9、下列行為中,應繳納土地增值稅的有()?！径噙x題】

A.將使用過的舊房賣給某單位做辦公室

B.將使用過的舊房贈與子女

C.將使用過的舊房出租

D.將使用過的舊房換取債券

正確答案:A、D

答案解析:選項AD都發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,且取得了收入,應繳納土地增值稅;選項B發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,但未取得收入,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范圍。

10、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得的保險賠款

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

C.國家金融債券利息收入

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

正確答案:A、B、C

答案解析:外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N方式取得的住房補貼和伙食補貼可免收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的不能免稅，所以D選項不能選。