2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列情形中,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。【單選題】

A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在65%,其余待售的

B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在65%,其余全部出租的

C.取得預(yù)售許可證滿90天仍未銷售完畢的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AB:已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算,只有選項(xiàng)B符合該條件;選項(xiàng)C:取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算;選項(xiàng)D:屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

2、以下符合車輛購(gòu)置稅征收規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

B.購(gòu)買免稅轎車的使用期限已超過(guò)8年，不再征收車輛購(gòu)置稅

C.進(jìn)口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.車輛購(gòu)置稅采用一車一申報(bào)制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。購(gòu)買免稅車輛，若免稅條件消失的，應(yīng)按照規(guī)定征收車輛購(gòu)置稅。

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用視同銷售的，以視同銷售的自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品生產(chǎn)量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

正確答案:D

答案解析:對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。

4、某服裝廠（增值稅一般納稅人）2011年因管理不善毀損一批庫(kù)存成衣，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ）?！締芜x題】

A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

正確答案:B

答案解析:不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅= 20000×60%×17%=2040（元）在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額= 20000+2040 =22040(元)。

5、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中()?！締芜x題】

A.既是實(shí)體法,又是普通法

B.既是實(shí)體法,又是程序法

C.既是實(shí)體法,又是基本法

D.既是程序法,又是普通法

正確答案:D

答案解析:稅收征收管理法是對(duì)管理及規(guī)程的立法,屬于稅收程序法。我國(guó)目前沒有稅收基本法,只有稅收普通法。

6、個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按（ ）稅目計(jì)征個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

正確答案:D

答案解析:個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（）。【單選題】

A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.公路運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.航空公司所屬分公司，若不單獨(dú)計(jì)算盈虧，應(yīng)向總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；航空公司所屬分公司，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)算盈虧，均應(yīng)作為納稅人向分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅。

8、下列憑證中作為合同使用的,按合同貼印花稅票的有( )?！径噙x題】

A.保險(xiǎn)單據(jù)

B.借款(貸款)單據(jù)

C.倉(cāng)單或棧單

D.訂購(gòu)單

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述都屬于合同性質(zhì)的憑證,應(yīng)按各自所適用的稅率計(jì)稅貼花。

9、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有()?！径噙x題】

A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人在資源稅申報(bào)時(shí)，除財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)稅和減免稅項(xiàng)目分別計(jì)算和報(bào)送

C.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量

D.納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售數(shù)量，包括納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量。

10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不可以提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。【多選題】

A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)提折舊，承租方不計(jì)提折舊。