2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的為()?！締芜x題】

A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)施入境后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。選項(xiàng)A屬于購(gòu)貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格;選項(xiàng)B屬于計(jì)入完稅價(jià)格的傭金;選項(xiàng)C、D均屬于不計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目。

2、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起（ ）日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案?！締芜x題】

A.10

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

3、下列項(xiàng)目應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用,取得的利息收入

B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的

C.單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

D.個(gè)人買賣有價(jià)證券的

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)都屬于應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目;C選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng)暫免征稅。

4、周某2012年將200萬(wàn)元交付給甲公司（居民企業(yè)）用以購(gòu)買非流通股，甲公司屬于代持股公司。后通過(guò)股權(quán)分置改革，成為限售股。2018年2月，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2 000萬(wàn)元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，則甲公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.500

B.450

C.425

D.382.5

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的有關(guān)所得稅處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2 000×（1-15%）×25%=425（萬(wàn)元）。

5、下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是()?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)林

B.防風(fēng)固沙林

C.用材林

D.存欄待售的牲畜

正確答案:A

答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

6、以下項(xiàng)目需計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()?！締芜x題】

A.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用

B.進(jìn)口關(guān)稅

C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)

D.賣方間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后使用所得中獲得的收益

正確答案:D

答案解析:賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

7、下列支出中，在符合真實(shí)性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.違約金

B.訴訟費(fèi)用

C.罰金

D.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。罰金，屬于不得扣除的項(xiàng)目所以選項(xiàng)C不應(yīng)選；實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除，不能直接據(jù)實(shí)扣除，所以選項(xiàng)D不應(yīng)選。

8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí),不允許單獨(dú)扣除的稅金有()?！径噙x題】

A.印花稅

B.房產(chǎn)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、B

答案解析:房產(chǎn)稅與房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為并沒(méi)有直接的關(guān)系,不在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅是列入管理費(fèi)用中的,不允許再單獨(dú)扣除。

9、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。【單選題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理

正確答案:C

答案解析:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

10、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()?！締芜x題】

A.728元

B.784元

C.812元

D.868元

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅法對(duì)稿酬“次”的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。