2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項目是（ ）?！締芜x題】

A.來料加工復出口貨物

B.進料加工復出口貨物

C.外貿企業(yè)下單制造一批服裝出口

D.國家計劃外出口的原油

正確答案:A

答案解析:來料加工復出口的貨物，實行免稅不退稅的出口政策。選項BC都屬于規(guī)定可以退稅的項目，選項D屬于不免稅也不退稅項目。

2、某外國企業(yè)常駐機構2010年度的經費支出額為300萬元，成本和費用均不能確定，稅務機關核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機構2010年度應納所得稅稅額為（?。！締芜x題】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.45

正確答案:A

答案解析:應納所得稅稅額=300÷（1－15%－5%）×15%×25%=14.06（萬元）

3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列消費品的生產經營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費稅的是()?！締芜x題】

A.酒類產品的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的生產環(huán)節(jié)

正確答案:D

答案解析:選項ABC環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié),只繳納增值稅;選項D環(huán)節(jié)既繳納增值稅又繳納消費稅。

4、下列屬于勞務報酬所得的有（ ）?！径噙x題】

A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場書畫收入

D.雕刻收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項都屬于獨立從事某種技藝取得的收入。特別注意審稿和書畫收入不屬于稿酬所得。

5、《聯(lián)合國范本》較為注重（?。?，主要目的在于既促進發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間，也促進發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂。【單選題】

A.擴大收入來源國的稅收管轄權

B.維護居民稅收管轄權原則

C.兼顧居民管轄權和地域管轄權

D.國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用

正確答案:A

答案解析:較為注重維護居民稅收管轄權是《經合組織范本》的特點?！堵?lián)合國范本》并未強調兼顧居民管轄權和地域管轄權，更沒有強調國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用。

6、下列關于水資源稅稅率的說法，不正確的是（ ）。【單選題】

A.水資源稅實行差別稅額

B.具體適用稅額，由省級人民政府確定

C.對特種行業(yè)從高征稅

D.對超過規(guī)定限額的農業(yè)生產取用水從高征稅

正確答案:D

答案解析:對超計劃或超定額用水加征1～3倍，對特種行業(yè)從高征稅，對超過規(guī)定限額的農業(yè)生產取用水，農村生活集中式飲水工程取用水，從低征稅。

7、甲企業(yè)2月購進三輛轎車,其中兩輛是未上牌照的新車,每輛不含稅成交價120000元,國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為110000元/輛;另一輛是從某企業(yè)購入的已使用3年的轎車(可取得完稅證明),不含稅成交價60000元。甲企業(yè)應納車輛購置稅( )元?！締芜x題】

A.22000

B.24000

C.28000

D.30000

正確答案:B

答案解析:納稅人購買自用的新車應繳納車輛購置稅;由于車輛購置稅采用一次課征制,購買已經繳納過車輛購置稅的小汽車自用的不繳納車輛購置稅。甲企業(yè)應納車輛購置稅=2×120000×10%=24000(元)。

8、下列關于稅務行政處罰的設定，說法正確的是( )?！締芜x題】

A.稅務行政規(guī)章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

B.稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

C.國家稅務總局可以通過行政法規(guī)的形式設定警告和罰款

D.稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過3萬元

正確答案:A

答案解析:選項BD：稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元；選項C:國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是不征稅收入和免稅收入的相關規(guī)定。選項C和選項D要按規(guī)定征稅；選項A屬于免稅收入。【易錯警示】部分考生會在選項A和選項B中猶豫，前者屬于免稅收入，后者屬于不征稅收入，兩者是不同的，不能混為一談。

10、下列不同用途的應稅消費品應繳納消費稅的有()?！径噙x題】

A.將自產應稅消費品用于投資的

B.將自產應稅消費品用于集體福利的

C.用委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)連續(xù)生產應稅消費品后銷售的

D.將委托加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)以不高于受托方計稅價格直接銷售的

正確答案:A、B、C

答案解析:選項AB屬于視同銷售應繳納消費稅的情形;C選項,對新生產的應稅消費品在出廠環(huán)節(jié)計算繳納消費稅;D選項,委托加工收回的已稅消費品以不高于受托方計稅價格直接銷售時不再繳納消費稅。