2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認(rèn)收入

D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

正確答案:A、D

答案解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。

2、同時為締約國雙方居民的個人，其居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)，正確的有（）【多選題】

A.首先應(yīng)以該人所擁有國籍判定所在國的居民

B.如果在兩個國家同時有永久性住所，應(yīng)認(rèn)為是其重要利益中心所在國的居民

C.如果在兩個國家中任何一國都沒有永久性住所，并且其重要利益中心所在國無法確定，應(yīng)認(rèn)為是其有習(xí)慣性居住所在國的居民

D.如果其在兩個國家都有，或者都沒有習(xí)慣性住處，應(yīng)以該人的國籍作為判定居民身份的標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，首先應(yīng)以其永久性住所判定其所在國的居民身份。

3、對各種賬簿、憑證、表格必須保存一定年限以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗和批準(zhǔn)。這里的一定年限是指()?！締芜x題】

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

正確答案:C

答案解析:對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗和批準(zhǔn)。

4、我國某居民企業(yè)2018年境內(nèi)外所得及適用稅率如下表：2018年該企業(yè)實際應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.125

B.150

C.133

D.142

正確答案:C

答案解析:A國所得的抵免限額=(60+40)×25% =25 （萬元），在A國實際繳納的所得稅=60×15%+40×20% = 17 （萬元），小于扣除限額，可以抵免17萬元。2018年該企業(yè)實際應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅=(500+60+40)×25% -17 = 133 （萬元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）?！径噙x題】

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)所得稅法中，采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)作為判定是否屬于居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

6、不管是代理建立復(fù)式賬簿還是簡易賬簿，在辦理當(dāng)期納稅申報時都應(yīng)該向主管財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送()?！締芜x題】

A.利潤表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建立簡易賬簿和復(fù)式賬簿的，應(yīng)該按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時,必須出示( )。【多選題】

A.外出經(jīng)營活動稅收管理證明

B.工作證

C.稅務(wù)檢查證

D.稅務(wù)檢查通知書

正確答案:C、D

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時要履行必要的手續(xù),必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。

8、某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）A牌高爾夫球平均銷售價格（不含增值稅）是25000元/箱；而這種高爾夫球在市場上的最高銷售價格（不含增值稅）是26000元/箱，當(dāng)月將5箱高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料，則下列關(guān)于高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（）。（高爾夫球適用的消費(fèi)稅稅率是10%）【多選題】

A.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為12500元

B.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為13000元

C.該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為16250元

D.該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為22100元

正確答案:B、C

答案解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格計算消費(fèi)稅；但是要按照平均銷售價格計算增值稅。因此，該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=26000×5×10%=13000（元）；該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=25000×5×13%=16250（元）。

9、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

D.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形：（1)依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期任不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

10、李某于2014年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列陳述錯誤的是（）?！締芜x題】

A.設(shè)計業(yè)務(wù)分3次繳納個人所得稅

B.設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個人所得稅

C.設(shè)計業(yè)務(wù)共繳納個人所得稅4840元

D.裝潢業(yè)務(wù)共繳納個人所得稅800元

正確答案:A

答案解析:勞務(wù)報酬所得中規(guī)定：凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，一個月的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得；設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）；提供設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)納的個人所得稅＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）