2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時(shí),以下可作為扣除項(xiàng)目金額的有( )?！径噙x題】

A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)成本

D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

正確答案:A、B

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房的,可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的有:房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用。

2、以下不計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目的有( )?！径噙x題】

A.外國來華留學(xué)生領(lǐng)取的生活津貼費(fèi)

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.企業(yè)按出勤天數(shù)發(fā)放的午餐補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D,屬于企業(yè)的伙食補(bǔ)貼，不屬于誤餐補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目。

3、根據(jù)《稅收征管法》2013年6月修訂稿第十五條第一款規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記的一定時(shí)限內(nèi),為納稅人辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。該規(guī)定的時(shí)限是稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)的( )?！締芜x題】

A.當(dāng)日

B.7日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.30日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)《稅收征管法》2013年6月修訂稿第十五條第一款規(guī)定:“企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所,個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

4、稅收立法包括有權(quán)機(jī)關(guān)的下列活動(dòng)（ ）。【多選題】

A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是稅收立法的概念。稅收立法是指：有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動(dòng)，所以選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

5、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.勞動(dòng)保護(hù)

B.免稅項(xiàng)目

C.無償贈(zèng)送

D.個(gè)人消費(fèi)

正確答案:B、D

答案解析:將購買的貨物用于勞動(dòng)保護(hù)，屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無償贈(zèng)送貨物，增值稅視同銷售，必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

6、下列關(guān)于所得來源地的確定正確的有（ ）?！径噙x題】

A.租金所得，按動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按機(jī)構(gòu)所在地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

正確答案:C、D

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)所得稅的所得來源地的確定。租金所得，應(yīng)該按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；提供勞務(wù)所得，按勞務(wù)發(fā)生地確定，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

7、下列各種車輛中，以“整備質(zhì)量”的噸位數(shù)為計(jì)稅單位計(jì)算車船稅的有()。【多選題】

A.專業(yè)作業(yè)車

B.輪式專用機(jī)械車

C.客貨兩用汽車

D.掛車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:客貨兩用汽車、掛車均屬于貨車，掛車還有按貨車稅額50%計(jì)算車船稅的規(guī)定。

8、某貿(mào)易公司進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售11輛，取得不含稅銷售收入385萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈(zèng)。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%）【單選題】

A.17.43

B.17.86

C.10.50

D.10.71

正確答案:D

答案解析:該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3×（25+25×30%）÷（1-9%）×10%=10.71（萬元）

9、以下免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。【多選題】

A.城市公交保養(yǎng)場(chǎng)用地

B.道路客運(yùn)站場(chǎng)辦公用地

C.城市軌道交通綜合維修中心用地

D.公交換乘站商鋪用地

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。城市公交站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地,包括城市公交首末車站、停車場(chǎng)、保養(yǎng)場(chǎng)、站場(chǎng)辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。道路客運(yùn)站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地,包括站前廣場(chǎng)、停車場(chǎng)、發(fā)車位、站務(wù)用地、站場(chǎng)辦公用地、生產(chǎn)輔助用用地。城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地,包括車站(含出入口、通道、公共記套及附屬設(shè)施)、運(yùn)營(yíng)控制中心、車輛基地(含單獨(dú)的綜合維修中心、車輛段)以及線路用地,不包括購物中心、商鋪等商業(yè)設(shè)施用地。

10、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表。設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有（ ）?！締芜x題】

A.簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

B.留存利潤(rùn)表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

D.應(yīng)稅所得表

正確答案:D

答案解析:設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。