2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十一章 個人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入中,免征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的社會保險費(fèi)

D.按政府規(guī)定實(shí)際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入時,收入中可免予征稅的項(xiàng)目和金額。

2、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

正確答案:A、C

答案解析:個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅；個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個人所得稅。

3、下列各項(xiàng)個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:國家發(fā)行的金融債券利息有免征個人所得稅的規(guī)定。

4、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2011年3月6日來華，12月20日離開。其間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個人所得稅時，瓊斯2011年在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為（ ）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）?；蛘呤堑顾愕姆椒ǎ辉?、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5.5天，6天、11.5天，不在華工作總共是82天，所以在計(jì)算個人所得稅時，瓊斯在華工作的天數(shù)就是365-82=283（天）。

5、下列項(xiàng)目中以一個月為一次扣除費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的有()?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.在雜志上連載六期的小說稿酬所得

C.分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.某樂手每天在飯店演奏的所得

正確答案:A、D

答案解析:在雜志上連載六期的小說稿酬所得和分月取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得作為一次所得。