2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對(duì)社會(huì)營(yíng)業(yè)的學(xué)校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅；公園、名勝古跡園區(qū)內(nèi)供公共參觀游覽的用地和管理單位辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但附設(shè)的茶水部用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；政府撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校雖屬于免稅單位，但其對(duì)外經(jīng)營(yíng)用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、稅法基本原則的核心是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:A

答案解析:稅法基本原則的核心是稅收法定原則。

3、一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

C.收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定

D.收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)重組的所得稅處理的相關(guān)規(guī)定。收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

4、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的是（ ）?！締芜x題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD均應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

5、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)買者隨購(gòu)買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款應(yīng)作為購(gòu)車價(jià)款的一部分，并入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅

B.支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅

C.購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)征車輛購(gòu)置稅

D.凡使用受托方票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位價(jià)外收費(fèi)，購(gòu)買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)中一并征收車輛購(gòu)置稅

正確答案:A、B、D

答案解析:購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

6、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購(gòu)進(jìn)一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅（）元?！締芜x題】

A.6920

B.8040

C.13800

D.28560

正確答案:C

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。購(gòu)進(jìn)職工福利用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），實(shí)際稅負(fù)=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

7、下列固定資產(chǎn)的改建支出,應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)以計(jì)提折舊方式在稅前扣除的有( )。【多選題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷在稅前扣除;選項(xiàng)CD:以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

8、下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

正確答案:A、B

答案解析:對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)在施工期間免征房產(chǎn)稅。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

C.外商投資企業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人

D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)，納稅單位需要繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。

10、下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有（）?！径噙x題】

A.攝影作品以圖書(shū)形式出版取得的所得

B.作者拍賣自己的文字作品手稿原件取得的所得

C.為非雇用企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得

D.受托為出版社審稿取得的所得

正確答案:B、C、D

答案解析:稿酬所得的特點(diǎn)是個(gè)人作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表，A選項(xiàng)屬于稿酬所得；B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；CD選項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。