2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

B.個人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個人取得的不競爭款項

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：個人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

2、下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，不正確的是(       )?！締芜x題】

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)

C.計稅依據(jù)按照計量單位的性質(zhì)劃分，分為價值形態(tài)和物理形態(tài)兩種

D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項目

正確答案:A

答案解析:納稅人是稅法規(guī)定的履行納稅義務(wù)的單位和個人，但不一定是實際負擔稅款的單位和個人。

3、增值稅一般納稅人，發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的有（ ）?！径噙x題】

A.已抵扣稅款的購進貨物用于在建廠房

B.由于管理不善發(fā)生毀損的產(chǎn)成品所耗用的已抵扣進項的購進貨物

C.生產(chǎn)過程中合理產(chǎn)生的廢品所耗用的購進貨物

D.已抵扣進項稅額的購進貨物用于職工福利

正確答案:A、B、D

答案解析:生產(chǎn)過程中合理產(chǎn)生的廢品所耗用的購進貨物的進項稅額，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

4、稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當自收繳罰款之日起（ ）日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在（ ）日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機構(gòu)?！締芜x題】

A.1；2

B.2；1

C.2；2

D.1；1

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機構(gòu)。

5、某保齡球館2011年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：保齡球票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元;把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元。當?shù)匾?guī)定的保齡球館營業(yè)稅稅率為5%。該保齡球館本月應(yīng)納營業(yè)稅為()。【單選題】

A.26811元

B.44485元

C.172300元

D.177040元

正確答案:B

答案解析:按照現(xiàn)行政策，保齡球館屬于娛樂業(yè)征稅范圍，計稅營業(yè)額為營業(yè)額全額。當月應(yīng)納營業(yè)稅=(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%=44485(元)。

6、2010年3月1日某內(nèi)資上市公司實施員工期權(quán)計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2011年6月1日行權(quán)，當日市場價格每股6.4元。7月1日該上市公司按照每股0.5元分配2010年股息。8月30日，該公司股價上升到每股8元，A將其出售，則上述業(yè)務(wù)累計應(yīng)繳納個人所得稅是()元?！締芜x題】

A.3600

B.4500

C.6500

D.7100

正確答案:D

答案解析:2010年3月1日不計稅。2011年6月1日，應(yīng)納稅所得額=10000×(6.4-1)=54000元，適用稅率按照54000／12=4500選擇，即稅率15%，速算扣除數(shù)125。應(yīng)納稅額=（4500×15%-125）×12 = 6600（元）2011年7月1日，獲得5000元股利，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額= 5000×50%×20% =500（元）2011年8月30日，轉(zhuǎn)讓國內(nèi)企業(yè)股票所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但暫不征稅。合計繳納個人所得稅=6600+500= 7100（元）

7、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有()?！径噙x題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

正確答案:A、B、D

答案解析:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅。

8、經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財政部和國家稅務(wù)總局有（ ）的權(quán)力?！締芜x題】

A.稅種的開征、停征權(quán)

B.稅法的解釋權(quán)

C.制定稅法實施細則的權(quán)力

D.稅收條例的解釋權(quán)

正確答案:D

答案解析:A屬于全國人大及常委會的權(quán)力；BC為經(jīng)人大授權(quán)，國務(wù)院可擁有的權(quán)力；D為經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財政部和國家稅務(wù)總局擁有的權(quán)力。

9、下列各項中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.養(yǎng)殖基地專業(yè)用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。

10、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。【多選題】

A.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為所保財產(chǎn)的金額

B.權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的件數(shù)

C.按年簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,規(guī)定最高限額的,以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)

D.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用

正確答案:B、C、D

答案解析:財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費金額。BCD三項符合稅法規(guī)定。