2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下關(guān)于資源稅的表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在資源稅稅率表中未列入的其他有色金屬礦原礦或非金屬礦采選產(chǎn)品是否征收資源稅由各省、直轄市、自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

B.專門開采的天然氣、與原油同時(shí)開采的天然氣、煤礦生產(chǎn)的天然氣均應(yīng)按天然氣稅目計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

D.納稅人在開采礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

正確答案:A、B

答案解析:在資源稅稅率表中未列入的其他有色金屬礦原礦或非金屬礦原礦，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收或暫緩征收資源稅，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2、A公司2020年2月接受捐贈(zèng)10輛小汽車并自用，該批車輛購置時(shí)相關(guān)憑證載明的不含稅價(jià)格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤率為8%，小汽車的消費(fèi)稅稅率是9%，則該公司應(yīng)納的車輛購置稅稅額為（）元?！締芜x題】

A.86400

B.100000

C.93919.14

D.80000

正確答案:B

答案解析:受贈(zèng)自用的車輛，以購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購置稅。應(yīng)繳納車輛購置稅=100000×10×10%=100000（元）。

3、以下符合消費(fèi)稅政策規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，其委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅稅款可以扣除

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅款

C.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量

D.納稅人委托私營企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

正確答案:C

答案解析:A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，不再繳納消費(fèi)稅，其加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅不得扣除。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款，但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。2006年、2008年都曾考過這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，C選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅；納稅人委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。

4、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單，則不發(fā)生納稅義務(wù)

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.除另有規(guī)定外，固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，所以B錯(cuò)誤；固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以C錯(cuò)誤。

5、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(　　）。【多選題】

A.增值稅額

B.延期付款利息

C.品牌使用費(fèi)

D.包裝物押金

正確答案:B、C、D

答案解析:增值稅不計(jì)入白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目。

6、下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（　）。【多選題】

A.國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

B.某人中獎(jiǎng)獲得一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬元的住房，應(yīng)以60萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

C.個(gè)人無償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅

D.甲向乙無償贈(zèng)送一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬元的住房，同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場(chǎng)價(jià)格為20萬元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅

正確答案:B、C

答案解析:以實(shí)物交換房屋，應(yīng)該視同買房，以房屋現(xiàn)值繳納契稅。

7、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

D.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形：（1)依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期任不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()?！径噙x題】

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B

答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。

9、下列選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

B.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

C.旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D.自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

正確答案:D

答案解析:自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

10、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于高檔化妝品稅目，不需要繳納消費(fèi)稅的有(　?。?。【多選題】

A.生產(chǎn)銷售價(jià)格200元一盒（十片）的面膜

B.生產(chǎn)銷售價(jià)格50元一瓶（100克）的乳液

C.進(jìn)口完稅價(jià)格500元一瓶（30毫升）的香水

D.戲劇演員化妝用的上妝油

正確答案:B、D

答案解析:高檔美容、修飾類化妝品和高檔護(hù)膚類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于消費(fèi)稅高檔化妝品稅目的征稅范圍。