2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，可以是營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者

C.接受委托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)

D.單位或者個人進行演出，演出經(jīng)紀人為個人的，以售票者為扣繳義務(wù)人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項均是正確的。

2、下列固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（）?！径噙x題】

A.通過接受投資取得的固定資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

3、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的是( )。【單選題】

A.銷售商品采用托收承付方式的,在發(fā)出商品時確認收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時確認收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入

D.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的,對贈品按照捐贈行為進行稅務(wù)處理

正確答案:C

答案解析:銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入;銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入;企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

4、以下關(guān)于資源稅的表述,正確的有( )?！径噙x題】

A.資源稅的納稅人是開采和進口應(yīng)稅資源的單位和個人

B.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的,從高適用稅率

C.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用該礦產(chǎn)品產(chǎn)地的稅額標準計征資源稅

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天

正確答案:B、D

答案解析:資源稅的納稅人僅涉及在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人,不涉及進口應(yīng)稅資源的單位和個人,A選項錯誤。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅,C選項錯誤。

5、下列屬于稅收法律的有（ ）。【多選題】

A.個人所得稅法

B.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定

C.企業(yè)所得稅法

D.稅務(wù)代理試行辦法

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC均為全國人大或常委會所通過，屬于稅收法律；選項D為國家稅務(wù)總局頒發(fā)的，屬于稅收部門規(guī)章。

6、主管稅務(wù)機關(guān)實施一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)當向被調(diào)查企業(yè)送達( )。 【單選題】

A.一般反避稅調(diào)查告知書

B.一般反避稅調(diào)查公告

C.稅務(wù)檢查證

D.稅務(wù)檢查通知書.

正確答案:D

答案解析:主管稅務(wù)機關(guān)實施一-般反避稅調(diào)查時，應(yīng)當向被調(diào)查企業(yè)送達《稅務(wù)檢查通知書》。

7、將購買的貨物用于下列項目時，不得抵扣進項稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

正確答案:B、D

答案解析:將購買的貨物用于勞動保護，屬于正常的生產(chǎn)費用支出，可以抵扣進項稅。對外無償贈送貨物，增值稅視同銷售，必須計算其銷項稅，也可以抵扣進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可以抵扣進項稅。

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當自期滿之日起（ ）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)（ ）?！締芜x題】

A.15日，臨時稅務(wù)登記證

B.15日，臨時稅務(wù)登記證及副本

C.30日，臨時稅務(wù)登記證

D.30日，臨時稅務(wù)登記證及副本

正確答案:D

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

9、下列各項中，不屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，不需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。【單選題】

A.代辦電信工程

B.投資入股的自建建筑物

C.搭腳手架

D.鉆井

正確答案:B

答案解析:投資入股的自建建筑物不交建筑業(yè)營業(yè)稅，其他三項均屬于建筑業(yè)中的其他工程作業(yè)范圍。

10、某國有企業(yè)2013年度取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,債務(wù)重組收益100萬元,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元;當年管理費用中的業(yè)務(wù)招待費60萬元;該企業(yè)當年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )?！締芜x題】

A.60萬元

B.30.75萬元

C.30.5萬元

D.30萬元

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=(5000+1000)×5‰=30(萬元)<60×60%=36(萬元),所以稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費為30萬元。