2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、2012年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車修理修配收入33萬元，汽車配件和用品銷售收入15萬元，代賣某品牌清洗劑取得手續(xù)費收入12萬元，上述業(yè)務收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.1.85

B.2.45

C.1.40

D.3.13

正確答案:C

答案解析:由于該納稅人分別核算，則代買手續(xù)費收入按照服務業(yè)繳納營業(yè)稅；修理修配和銷售收入繳納增值稅。應納增值稅=（33+15）÷（1+3%）×3%=1.40（萬元）。

2、增值稅一般納稅人的下列項目中，不得抵扣進項稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購進的物資用于增值稅項目

B.企業(yè)銷售應稅貨物時支付的運費

C.企業(yè)因管理不善損毀的外購原材料

D.企業(yè)購進的生產用機器設備

正確答案:C

答案解析:選項ABD符合條件，允許抵扣進項稅額。

3、某生產廠家以“買二贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品25件（B商品不含稅單價為1200元／件）。A、B商品適用稅率均為17%。該生產廠家此項業(yè)務應申報的銷項稅額是()元?！締芜x題】

A.175100

B.155100

C.183200

D.167600

正確答案:A

答案解析:以“買二贈一”方式銷售貨物，所贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。此項業(yè)務應申報的銷項稅額=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17% =175100（元）

4、下列貨物的出口，適用增值稅免稅不退稅政策的有（?。??！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

B.國家計劃內出口的卷煙

C.農業(yè)生產者自產農產品

D.來料加工復出口的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD均適用增值稅免稅不退稅政策。

5、依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅的稅率的有（?。?。【多選題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.復合膠

D.調制乳

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、電子出版物適用13%的低稅率，復合膠、調制乳適用17％稅率。