2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某航運(yùn)公司2012年4月26日購(gòu)置機(jī)動(dòng)船舶3艘，每艘凈噸位1200噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船2艘，凈噸位2000噸，拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1600馬力，所購(gòu)船舶均在5月15日取得登記證書(shū)。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2012年該公司應(yīng)繳納車船稅（?。┰?。 【單選題】

A.10667

B.11732

C.26667

D.16000

正確答案:A

答案解析:養(yǎng)殖船免稅，拖船按照船舶稅額的50%計(jì)算。 應(yīng)納車船稅＝1200×3×4÷12×8+1600×50%×4÷12×8×50%＝10667（元）

2、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)的確定，首先應(yīng)選擇的是（）【單選題】

A.按照書(shū)立時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定

B.按照實(shí)際結(jié)算的金額確定

C.按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

D.按照評(píng)估金額確定

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。計(jì)稅依據(jù)按照上述規(guī)定仍不能確定的，按照書(shū)立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格確定;依法應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定。

3、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城建稅和教育費(fèi)附加都有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)征規(guī)則

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.跨省開(kāi)采的油田，匯總在核算地繳納城建稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D:跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，應(yīng)由核算單位計(jì)算，隨同增值稅一并匯撥油井所在地，由油井在繳納增值稅的同時(shí)，一并繳納城建稅。

4、下列屬于印花稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.簽訂承攬合同的兩家中外合資企業(yè)

B.在上交所購(gòu)買股票的個(gè)人

C.借款合同擔(dān)保人

D.在國(guó)外書(shū)立，在國(guó)內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng) B:證券交易印花稅對(duì)證券交易的出讓方征收，不對(duì)受讓方征收。選項(xiàng) C:合同的擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅人

5、北京市某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),取得收入560萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款420萬(wàn)元,取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.37.81

B.38

C.38.12

D.38.23

正確答案:A

答案解析:第一步,扣除項(xiàng)目=420+6+(560-420) ×5%×(1+7%+3%)+560×0.5‰=433.98(萬(wàn)元)第二步,土地增值額=560-433.98=126.02(萬(wàn)元)第三步,增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=126.02÷433.98=29.04%,適用稅率30%第四步,應(yīng)納土地增值稅額=126.02×30%=37.81(萬(wàn)元)。

6、甲企業(yè)2月購(gòu)進(jìn)三輛轎車,其中兩輛是未上牌照的新車,每輛不含稅成交價(jià)120000元,國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為110000元/輛;另一輛是從某企業(yè)購(gòu)入的已使用3年的轎車(可取得完稅證明),不含稅成交價(jià)60000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅( )元?！締芜x題】

A.22000

B.24000

C.28000

D.30000

正確答案:B

答案解析:納稅人購(gòu)買自用的新車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅;由于車輛購(gòu)置稅采用一次課征制,購(gòu)買已經(jīng)繳納過(guò)車輛購(gòu)置稅的小汽車自用的不繳納車輛購(gòu)置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2×120000×10%=24000(元)。

7、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退(免）消費(fèi)稅政策的有（ ）。【多選題】

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

正確答案:A、B、D

答案解析:消費(fèi)稅出口退稅的政策只有免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅。

8、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（）。【單選題】

A.中央稅法與地方稅法

B.稅收實(shí)體法與稅收程序法

C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法

D.稅收基本法與稅收普通法

正確答案:D

答案解析:按照稅收收入歸屬和征收管轄權(quán)限的不同劃分的是選項(xiàng)A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同劃分的是選項(xiàng)C。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)籍

B.居住時(shí)間

C.個(gè)人身份

D.住所

正確答案:B、D

答案解析:本題主要考查的是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

10、下列生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是(　?。??！締芜x題】

A.購(gòu)進(jìn)已稅蒸餾酒為原料生產(chǎn)配制酒

B.購(gòu)進(jìn)已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精為原料生產(chǎn)的香皂

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：外購(gòu)蒸餾酒連續(xù)加工不得抵扣已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：溶劑油不屬于消費(fèi)稅連續(xù)加工的扣稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D:香皂不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不得抵扣已納稅款。