2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（ ）?！締芜x題】

A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C.依照外國法律成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項ABC：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項D:不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人，不在我國繳納企業(yè)所得稅。

2、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的為()。【單選題】

A.為進口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

B.為進口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用

正確答案:C

答案解析:本題考核進口完稅價格的確定和調(diào)整項目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項目。為進口貨物而發(fā)生的境外考察費，不屬于進口貨物的直接費用，不應(yīng)計入完稅價格。

3、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2012年2月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；向消費者取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅=[20×1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）]×17%=5270（元）。

4、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.295. 64 萬元

B.300 萬元

C.407.55萬元

D.411 萬元

正確答案:C

答案解析:納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，本題委托代銷的小汽車應(yīng)在甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。收取的優(yōu)質(zhì)費是屬于收取的價外費用，應(yīng)看作是含稅收入，做價稅分離以后并入銷售額計算繳納消費稅。該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅=(300×18+300×2/1. 13+120×18. 5)×5% =407.55（萬元）。

5、下列關(guān)于出口貨物退（免）稅管理的說法中，表述正確的有( )。【多選題】

A.出口企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報辦理出口退稅

B.在稅務(wù)機關(guān)停止為其辦理出口退稅期間，出口企業(yè)代理其他單位出口的貨物，可以向稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》

C.對騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其6個月以上的出口退稅權(quán)

D.生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物，免征增值稅，出口的其他貨物實行免、抵、退稅辦法

正確答案:A、C、D

答案解析:出口企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報辦理出口退稅；在稅務(wù)機關(guān)停止為其辦理出口退稅期間，出口企業(yè)代理其他單位出口的貨物，不得向稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》。

6、甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同,合同規(guī)定,甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元,乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅( )元?！締芜x題】

A.215

B.275

C.650

D.775

正確答案:B

答案解析:由委托方提供原材料的加工承攬合同的計稅依據(jù)為合同中規(guī)定的受托方收取的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。甲公司應(yīng)納印花稅=(300000+250000) ×0.5‰ =275(元)。

7、某企業(yè)2011年9月將三年前進口的一臺檢測儀運往國外廠家修理，原進口價格80萬元，復(fù)運進境時同類貨物價格83萬元，修理費1萬元，料件費4萬元，進口關(guān)稅稅率為10%，則9月份復(fù)運進境時應(yīng)納關(guān)稅為()?！締芜x題】

A.0.3萬元

B.0.5萬元

C.8萬元

D.8.3萬元

正確答案:B

答案解析:運往境外修理的機器、工具，以海關(guān)審查的修理費和料件費為完稅價格，應(yīng)納關(guān)稅=(1+4)×10%=0.5(萬元)。

8、納稅人被列入非正常戶超過( )的,稅務(wù)機關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證件失效?！締芜x題】

A.1個月

B.3個月

C.180天

D.1年

正確答案:B

答案解析:納稅人被列入非正常戶超過3個月的,稅務(wù)機關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及細則的規(guī)定執(zhí)行。

9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅

B.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對于新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起開始繳納土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、D

答案解析:出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；對于新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列關(guān)于金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險人收取的全部保險費減去相應(yīng)的費用后為營業(yè)額

B.金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額

正確答案:A

答案解析:保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)該是以收取的全部保費為營業(yè)額。