2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，不作為增值稅計(jì)稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的與銷售量有直接關(guān)系的一次性費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。

2、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過(guò)4年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2014年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元?！締芜x題】

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅稅額＝100000÷（1＋3%）×2%＋40000÷（1＋3%）×3%＝3106.80（元）

3、下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法正確的有( )?！径噙x題】

A.自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅

B.噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率

C.噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

D.噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上說(shuō)法均正確。

4、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)計(jì)提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金

B.企業(yè)計(jì)提的用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金

C.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅

D.持有投資期間的投資成本

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:企業(yè)計(jì)提的未經(jīng)核定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不得在稅前扣除；選項(xiàng)D:企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

5、A國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國(guó)取得所得100萬(wàn)元，設(shè)在B國(guó)的分公司取得所得60萬(wàn)元，且分公司正享受當(dāng)?shù)販p半征收的優(yōu)惠政策。分公司適用法定稅率為20%向B國(guó)繳納所得稅6萬(wàn)元。A國(guó)所得稅稅率為30％，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算A國(guó)應(yīng)征所得稅額（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.30

C.36

D.45

正確答案:C

答案解析:（1）B國(guó)分公司抵免限額=60×30%=18（萬(wàn)元）（2）由于抵免限額（18萬(wàn)元）＞實(shí)繳稅額（12萬(wàn)元，由于享受減半政策，根據(jù)稅收饒讓政策，視同已納稅款），允許抵免的稅額=12萬(wàn)元，因此，A國(guó)應(yīng)征所得稅額=（100+60）×30%-12=36（萬(wàn)元）。

6、下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.學(xué)校教師食堂用地

B.工廠實(shí)驗(yàn)室用地

C.公園內(nèi)茶社用地

D.百貨大樓倉(cāng)庫(kù)用地

正確答案:B、C、D

答案解析:BCD選項(xiàng)都屬于經(jīng)營(yíng)用土地，只有A選項(xiàng)屬于財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，按限額在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.通過(guò)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)向某鎮(zhèn)希望小學(xué)捐款

B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)

C.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)

D.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向某聾啞學(xué)校捐贈(zèng)

正確答案:A、C

答案解析:向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)，屬于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，只能按應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)扣除;向某聾啞學(xué)校捐贈(zèng)屬于直接捐贈(zèng)，不得扣除;通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除。

8、下列屬于關(guān)稅法定免稅貨物的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)取得關(guān)稅稅額為40元的一票貨物

B.用于廣告的貨樣

C.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的貨物

D.貨物進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)部分有殘損，后與外國(guó)賣方溝通后，按殘損數(shù)量補(bǔ)償了新貨，殘損貨物未退回

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A，屬于關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，應(yīng)當(dāng)免稅；選項(xiàng)B，無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣才能免稅，所以不選；選項(xiàng)C，符合關(guān)稅免稅規(guī)定；選項(xiàng)D，殘損數(shù)量未退回，補(bǔ)償?shù)男仑洸坏妹舛悺?/p>

9、下列行為中，應(yīng)征收增值稅的有(  )?！径噙x題】

A.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，約定由B公司設(shè)在美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)C公司使用

B.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，約定由B公司在中國(guó)境內(nèi)使用

C.德國(guó)的D公司向中國(guó)的E公司出租一臺(tái)大型挖掘機(jī)，由E公司在德國(guó)的一項(xiàng)工程使用

D.日本的F公司向中國(guó)的G公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)汽車專利技術(shù)，由G公司以及G公司在日本設(shè)立的H公司生產(chǎn)使用 

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A:屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)，不征收增值稅;選項(xiàng)C:屬于境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不征收增值稅。

10、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有( )。【多選題】

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅

B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

C.底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換的車輛

D.森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)已繳納并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算。