2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。【單選題】

A.咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

B.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)

D.婚介公司的婚慶服務(wù)收入

正確答案:B

答案解析:按照稅法規(guī)定：與自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅；婚慶服務(wù)不屬于免征營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目；殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅；B選項(xiàng)符合免征營(yíng)業(yè)稅規(guī)定。

2、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用生產(chǎn)設(shè)備自制銷售的啤酒,應(yīng)征收()。【多選題】

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.城建稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅,其營(yíng)業(yè)額還應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅,按消費(fèi)稅稅額與營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)征城建稅。

3、按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括（ ）。【多選題】

A.一次離境不超過(guò)30天

B.一次離境不超過(guò)90天

C.多次累計(jì)離境不超過(guò)90天

D.多次累計(jì)離境不超過(guò)183天

正確答案:A、C

答案解析:根據(jù)居民納稅人的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，一次離境不超過(guò)30天或多次累計(jì)離境不超過(guò)90天不扣減在華天數(shù)，連續(xù)累計(jì)計(jì)算其在華天數(shù)。

4、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定,說(shuō)法正確的是()?！締芜x題】

A.運(yùn)往境外修理的貨物,應(yīng)以修理后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.經(jīng)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物,以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:運(yùn)往境外修理的貨物,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格;選項(xiàng)B:經(jīng)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物,以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格;選項(xiàng)C:轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。

5、下列各項(xiàng)中,符合個(gè)人拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值的相關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.通過(guò)商店、畫(huà)廊等途徑購(gòu)買(mǎi)的,為購(gòu)買(mǎi)該拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

B.通過(guò)拍賣(mài)行拍得的,為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

C.通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?為該拍賣(mài)品的評(píng)估值

D.通過(guò)贈(zèng)送取得的,為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:個(gè)人拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值,是指售出方個(gè)人取得該拍賣(mài)品的價(jià)格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為:通過(guò)商店、畫(huà)廊等途徑購(gòu)買(mǎi)的,為購(gòu)買(mǎi)該拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款;通過(guò)拍賣(mài)行拍得的,為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用;通過(guò)贈(zèng)送取得的,為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);通過(guò)其他形式取得的,參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

6、對(duì)于外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供保證人,或者繳納( )的保證金?！締芜x題】

A.超過(guò)20000元

B.不超過(guò)20000元

C.超過(guò)10000元

D.不超過(guò)10000元

正確答案:D

答案解析:對(duì)于外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供保證人,或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。

7、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（?。?。【單選題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

正確答案:C

答案解析:A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位和個(gè)人繳納房產(chǎn)稅；B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；D產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD均不正確。

8、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

C.企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶 　

D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問(wèn)題，不征增值稅；選項(xiàng)C，將卷煙贈(zèng)送客戶，屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)D為銷售行為，不是視同銷售行為。

9、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水果種植

B.花卉種植

C.中藥材種植

D.家禽飼養(yǎng)

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目；B選項(xiàng)為減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目。

10、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有()。【多選題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅

B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅

C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

D.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。