2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、

下列有關(guān)稅法概念的表述正確的有（）

A.稅法是調(diào)整國(guó)家和納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是國(guó)家依據(jù)政治權(quán)力向納稅人進(jìn)行課稅

B.稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)

C.制定稅法的目的，不僅是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，還要維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入

D.一國(guó)稅收制度是在稅收分配活動(dòng)中納稅人所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和

正確答案:A、B、C

答案解析:一國(guó)稅收制度是在稅收分配活動(dòng)中稅收征納雙方所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某縣城卷煙廠受托為位于市區(qū)的某卷煙廠加工煙絲，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為7%

B.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率

C.市區(qū)某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

D.境外單位將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給位于境內(nèi)某縣城的企業(yè)，該境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按5%的稅率代扣代繳境外單位的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個(gè)人，其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行，應(yīng)為5%；選項(xiàng)C：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3、下列合同或憑證中,應(yīng)繳納印花稅的是( )?！締芜x題】

A.商標(biāo)注冊(cè)證

B.企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

C.某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

D.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證,不貼花,但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的應(yīng)稅憑證要按照購銷合同貼花。

4、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。【單選題】

A.16.8

B.18.9

C.18.98

D.19.3

正確答案:B

答案解析:用于贈(zèng)送福利院和發(fā)放給職工作福利的地板應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月銷售同類地板的加權(quán)平均銷售價(jià)格。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（160+113）×5%+（160+113）/（800+500）×（200+300）×5%=18.9（萬元）。

5、某機(jī)關(guān)2019年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)征收車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.控購費(fèi)

B.增值稅稅款

C.零部件價(jià)款

D.車輛裝飾費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并人計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納車輛購置稅；選項(xiàng)B：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）。注意價(jià)外費(fèi)用的范圍。

6、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(　　）?！径噙x題】

A.增值稅額

B.延期付款利息

C.品牌使用費(fèi)

D.包裝物押金

正確答案:B、C、D

答案解析:增值稅不計(jì)入白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目。

7、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的有（　）?！締芜x題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭(zhēng)議的案件

B.因不予給與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭(zhēng)議的案件

C.因停止發(fā)售發(fā)票引起爭(zhēng)議的案件

D.因稅款征收問題引起爭(zhēng)議的案件

正確答案:D

答案解析:C屬征稅以外的其他行為，適用復(fù)議或訴訟程序。

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

B.因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，城建稅也可同時(shí)退庫

C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

D.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的，隨“兩稅”附征的城建稅，一律予以退還

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，律不予退（返）還。

9、以下具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.行政許可、行政審批行為

B.停止出口退稅權(quán)

C.稅收保全措施

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項(xiàng)都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。

10、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()?！締芜x題】

A.12萬元

B.14萬元

C.18萬元

D.36萬元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+(80-60)×10%=12(萬元)