2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列不屬于營改增現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的文化創(chuàng)意服務(wù)的是（ ）。【單選題】

A.設(shè)計服務(wù)

B.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

C.信息系統(tǒng)服務(wù)

D.廣告服務(wù)

正確答案:C

答案解析:文化創(chuàng)意服務(wù)。文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計服務(wù)、商標和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。選項C屬于信息技術(shù)服務(wù)。

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的損失的說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失均可以在稅前扣除。

B.稅前可以扣除的損失為凈損失

C.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入

D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當沖減前期損失

正確答案:D

答案解析:企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入，不應(yīng)沖減前期損失。

3、稅收立法包括有權(quán)機關(guān)的下列活動（ ）?！径噙x題】

A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是稅收立法的概念。稅收立法是指：有權(quán)機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動，所以選項A、B、C、D都正確。

4、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有（）?！径噙x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.某外貿(mào)企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購工藝品對外出口

C.收購免稅藥品并出口

D.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物

正確答案:A、C

答案解析:本題考核點是增值稅出口退、免稅的政策規(guī)定。D項應(yīng)辦理出口退稅，稅法規(guī)定A、C項出口只免不退增值稅。外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處收購工藝品對外出口，可計算退稅。

5、企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅的有（）。【多選題】

A.汽車銷售公司銷售汽車的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費

B.商場銷售貨物并送貨上門而向購買方收取的送貨費

C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入

正確答案:B、C

答案解析:選項A：從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅；選項D；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定沖減增值稅的進項稅額，不屬于價外費用。

6、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人連續(xù)兩年以上欠繳車船稅的，應(yīng)分別計算每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金

B.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅

C.拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅

D.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

正確答案:B

答案解析:已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。

7、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）?！締芜x題】

A.加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

B.出口的古舊圖書

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是出口貨物退（免）稅的基本政策及適用范圍。加工企業(yè)來料加工復出口的貨物，免稅不退稅，所以選項A不應(yīng)選；出口的古舊圖書實行免稅不退稅的辦法，所以選項B不應(yīng)選；屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅，所以應(yīng)選選項D。

8、某進出口公司2012年2月從韓國進口150箱實木地板，每箱到岸價格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50％，實木地板消費稅稅率為5％，該進出口公司應(yīng)納消費稅（ ）?！締芜x題】

A.71.50

B.71.05

C.62.12

D.62.21

正確答案:B

答案解析:（1）關(guān)稅完稅價格＝150×6＝900（萬元） （2）應(yīng)納關(guān)稅＝900×50％＝450（萬元） （3）應(yīng)納消費稅＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（萬元）

9、納稅人發(fā)生下列（ ）情形，不能按期納稅，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，可延期3個月納稅。【多選題】

A.因客戶拖欠貨款，導致資金周轉(zhuǎn)困難

B.因經(jīng)營不善，長期處于虧損狀態(tài)

C.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響

D.當期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，不足以納稅的

正確答案:C、D

答案解析:本題主要考查的是稅款征收。納稅人發(fā)生特殊困難，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，可延期納稅。特殊困難就是指因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響和當期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，不足以納稅的兩種情況。

10、有一泰國國籍凈噸位為1800噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，泰國已與我國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約。假定2000噸以下的船舶，30天期的普通稅率為2.1元/凈噸，優(yōu)惠稅率為1.5元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元?！締芜x題】

A.3780

B.2700

C.1350

D.0

正確答案:C

答案解析:非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征噸稅；應(yīng)納船舶噸稅=1800×1.5×50%=1350（元）。