2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列貨物銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅的有（　?。?。【多選題】

A.汽車(chē)銷(xiāo)售公司代銷(xiāo)小汽車(chē)

B.汽車(chē)修理廠銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表（不含稅價(jià)為12000元/塊）

正確答案:C、D

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.銷(xiāo)售向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)

B.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

D.銷(xiāo)售豆粕

正確答案:A、B、C

答案解析:豆粕屬于應(yīng)征增值稅的飼料產(chǎn)品。

3、下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)，不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納消費(fèi)稅的有()。【多選題】

A.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

B.外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.外購(gòu)已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒

D.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小轎車(chē)

正確答案:A、C、D

答案解析:消費(fèi)稅扣稅范圍必須是稅法列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品，選項(xiàng)A、C、D均不在列舉范圍之內(nèi)。

4、以下屬于“營(yíng)改增”有形動(dòng)產(chǎn)租賃項(xiàng)目的是()。【多選題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:ABCD都是營(yíng)改增項(xiàng)目，但AC屬于營(yíng)改增的交通運(yùn)輸業(yè)。

5、下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損,可用投資方所得彌補(bǔ)

B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損,可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案:B

答案解析:被投資企業(yè)的虧損應(yīng)由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),不得用投資方所得彌補(bǔ);企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損可用分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ);企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損,不可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)。

6、某汽車(chē)配件商店（小規(guī)模納稅人）2011年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷(xiāo)售汽車(chē)配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，舊電器折價(jià)3400元，因顧客退貨支付貨款1000元（已開(kāi)具紅字發(fā)票）。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元?！締芜x題】

A.1220

B.1234.95

C.1378.66

D.1630.77

正確答案:B

答案解析:該商店應(yīng)納增值稅=（18000+2000+23400-1000）÷（1+3%）×3%=1234.95（元）

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個(gè)人，該天數(shù)是指（  ）【單選題】

A.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天

B.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿365天

C.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住連續(xù)滿183天

D.一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住連續(xù)滿365天

正確答案:A

答案解析:居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

8、根據(jù)車(chē)船稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.依法不需要辦理登記的車(chē)船，應(yīng)在車(chē)船的所有人或者管理人所在地繳納車(chē)船稅

B.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅

D.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月繳納

正確答案:A、B、C

答案解析:車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。

9、下列稅法適用原則中，作為稅收爭(zhēng)訴的原則，為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.稅收效率原則

C.稅收法定原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:審理稅務(wù)案件時(shí)，稅收程序法先于稅收實(shí)體法適用。它是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟的原則，按照這一原則，納稅人通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟來(lái)尋求法律保護(hù)的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實(shí)際上是否發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴不予受理。實(shí)行這一原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。

10、下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說(shuō)法中，正確的有()?！径噙x題】

A.稅法的構(gòu)成要素既包括實(shí)體性的內(nèi)容，也包括程序性的內(nèi)容

B.稅法的構(gòu)成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

C.征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構(gòu)成要素

D.稅法構(gòu)成要素中，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的納稅地點(diǎn)、生效時(shí)間等

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的解釋權(quán)、生效時(shí)間等。納稅地點(diǎn)是單獨(dú)的稅法構(gòu)成要素的一項(xiàng)，不體現(xiàn)在附則中。