2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門(mén)的部分采購(gòu)項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，這種缺陷屬于（ ）?！締芜x題】

A.一般缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.重要缺陷

D.設(shè)計(jì)缺陷

正確答案:B

答案解析:按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒(méi)有被正確地執(zhí)行。采購(gòu)部門(mén)沒(méi)有按著制度規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)屬于制度沒(méi)有被正確的執(zhí)行，所以是運(yùn)行缺陷。

2、下列選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》要求的是（?。??！締芜x題】

A.發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗

B.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施

C.董事會(huì)在審議發(fā)展戰(zhàn)略方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)該責(zé)成總經(jīng)理對(duì)方案作出調(diào)整

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算

正確答案:C

答案解析:董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(zhǎng)期性和可行性。董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)方案作出調(diào)整，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送的說(shuō)法中正確的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

D.對(duì)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的事項(xiàng),企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

正確答案:A、B、C

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén),即企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日,并于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理》，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同

B.對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。相關(guān)部門(mén)提出不同意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待，并準(zhǔn)確無(wú)誤地加以記錄；必要時(shí)應(yīng)對(duì)合同條款作出修改

C.企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書(shū)。糾紛處理過(guò)程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估

正確答案:A

答案解析:本題考核合同管理。企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同，選項(xiàng)A不正確。

5、下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》內(nèi)控五要素的表述不正確的是（ ）。①若企業(yè)已建立非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，則無(wú)需對(duì)該系統(tǒng)再進(jìn)行監(jiān)督②隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)部控制系統(tǒng)也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基④內(nèi)部控制不足之處均向董事會(huì)或董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)【單選題】

A.①③

B.②③

C.①③④

D.①

正確答案:C

答案解析:①即使企業(yè)建立非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也需對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制制度與時(shí)俱進(jìn)。③內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。④對(duì)于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。