2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)( )。 【單選題】

A.一般反避稅調(diào)查告知書

B.一般反避稅調(diào)查公告

C.稅務(wù)檢查證

D.稅務(wù)檢查通知書.

正確答案:D

答案解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一-般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。

2、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（ ）。【多選題】

A.電動汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍

B.“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）

C.未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍

D.未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍

正確答案:B、D

答案解析:電動汽車不屬于“小汽車”稅目的征收范圍；未經(jīng)涂飾的素板也屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍。

3、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )?！締芜x題】

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：對于非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是公園中附設(shè)的營業(yè)單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地不免稅；選項(xiàng)CD：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠是重點(diǎn)，會結(jié)合計(jì)算問答題考核，考生必須熟練掌握。

4、關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（　）。【單選題】

A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，使用最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.啤酒包裝物押金逾期時(shí)，繳納消費(fèi)稅和增值稅

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”繳納消費(fèi)稅

正確答案:B

答案解析:啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅。

5、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）【單選題】

A.珠寶商店采用翻新改制方式銷售金銀首飾，按照實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款繳納消費(fèi)稅

B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照銷售給門市部的價(jià)格或者數(shù)量征收消費(fèi)稅

C.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料的，以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除外購珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D:已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。

6、下列固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（ ）?！径噙x題】

A.通過接受投資方式取得的固定資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

7、某煤礦企業(yè)生產(chǎn)尾礦800噸，當(dāng)月綜合回收利用200噸，在符合國家標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存300噸，合理處置100噸。已知尾礦適用稅額為15元/噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（ ）元。【單選題】

A.12000

B.7500

C.10500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=（當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量）×適用稅額=（800-200-300-100）×15=3000（元）。

8、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是( )。 【單選題】

A.在境內(nèi)銷售金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

D.在境外開采金屬礦原礦銷售的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB繳納增值稅但不繳納資源稅;選項(xiàng)C既繳納增值稅又繳納資源稅;選項(xiàng)D不屬于我國資源稅和增值稅的納稅人。

9、李某2011年將一項(xiàng)專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入3000元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()?！締芜x題】

A.1280元

B.1720元

C.1760元

D.1960元

正確答案:B

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)所得以轉(zhuǎn)讓一次為一次所得，應(yīng)納稅額=(3000-800)×20%+8000×(1-20%)×20%=1720(元)。

10、以下各項(xiàng)中，屬于最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（）。【多選題】

A.家具

B.小汽車

C.運(yùn)輸大卡車

D.電子設(shè)備

正確答案:B、C

答案解析:按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，家具的最低折舊年限為5年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限為4年，所以小汽車、運(yùn)輸大卡車的最低折舊年限為4年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。