2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（?。！径噙x題】

A.稅收基本法

B.企業(yè)所得稅法

C.進出口關稅條例

D.中央與地方共享稅條例

正確答案:B、C

答案解析:我國目前尚未制定稅收基本法，也沒有出臺中央與地方共享稅條例，所以A和D都不選。

2、以下說法不符合增值稅規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人進口貨物,海關使用組成計稅價格和征收率計算其進口環(huán)節(jié)增值稅

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為,對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的,以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的水泥混凝土,選擇按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更

D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

正確答案:A

答案解析:進口貨物不分納稅人身份,只按貨物情況使用17%或13%的稅率,不使用征收率,A選項錯誤。BC選項符合增值稅的有關規(guī)定。原棉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品,不曾繳納過增值稅,也不必退稅,D選項也是正確的。

3、在國際稅收協(xié)定管理中，“受益所有人”包括（ ）?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的個人

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

C.代理人

D.導管公司

正確答案:A、B

答案解析:“受益所有人”一般從事實質性的經(jīng)營活動，可以是個人、公司或其他任何團體。代理人、導管公司等不屬于“受益所有人”。

4、以下符合印花稅政策規(guī)定的有()。【多選題】

A.一份購銷合同中所載購銷金額100萬元,實際執(zhí)行結果為120萬元,簽訂合同時已按100萬元計算繳納了印花稅,因未修改合同,所以不再補貼印花稅票

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅

C.一項信貸業(yè)務既簽訂整體借款合同,又分次填開借據(jù)的,合同和借據(jù)都要計稅貼花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免予貼花

正確答案:A、B

答案解析:應稅合同簽訂時納稅義務就已產(chǎn)生,對已履行并貼花的合同,所載金額與實際執(zhí)行金額不一致的,只要雙方未修改合同金額,一般不再辦理完稅手續(xù),A選項正確。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅,B選項正確。一項信貸業(yè)務既簽訂整體借款合同,又一次或分次填開借據(jù)的,以借款合同所載金額為依據(jù)計稅貼花,借據(jù)不再貼花,C選項錯誤。企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花,D選項錯誤。

5、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有()。【多選題】

A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的,一并征收消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機構不在同一地區(qū)的,由各批發(fā)卷煙的分支機構分別納稅

D.批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時,不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè),總分支機構不在同一地區(qū)的,由總機構申報納稅,C選項錯誤。ABD選項符合稅法規(guī)定。

6、下列屬于海關系統(tǒng)負責征收和管理的項目有（）【多選題】

A.車船稅

B.進出口環(huán)節(jié)的企業(yè)所得稅

C.關稅

D.船舶噸稅

正確答案:C、D

答案解析:海關系統(tǒng)負責征收和管理的項目有：關稅、船舶噸稅，同時負責代征進出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅。

7、納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是（　）?！締芜x題】

A.進行納稅申報

B.申請延期納稅

C.申請稅收復議

D.進行稅務檢查

正確答案:A

答案解析:納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。

8、滿足規(guī)定條件的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起(  )內(nèi)辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。【單選題】

A.2個工作日

B.3個工作日

C.5個工作日

D.7個工作日

正確答案:A

答案解析:滿足規(guī)定條件的新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

9、下列關于增值稅的征稅范圍的說法中錯誤的有（）【多選題】

A.納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，屬于金融商品轉讓

B.技術轉讓屬于研發(fā)和技術服務

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務繳納增值稅

D.翻譯服務和市場調查服務按照咨詢服務繳納增值稅

正確答案:A、B

答案解析:納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉讓，選項A表述錯誤；技術轉讓屬于銷售無形資產(chǎn)，選項B表述錯誤。

10、某高校特級教師為一企業(yè)做業(yè)務培訓兩個月，第一月培訓4次，第二月培訓5次，每次培訓費均為1000元，該企業(yè)按月發(fā)放培訓的酬金。該教師共繳納個人所得稅為()元?！締芜x題】

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

正確答案:C

答案解析:屬于同一事項連續(xù)取得收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應納稅額=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800 =1440（元）