2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

正確答案:A、C、D

答案解析:個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)?所在省市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均，并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。

2、稅法關(guān)于規(guī)定納稅時限的概念包括（）。【多選題】

A.納稅義務(wù)發(fā)生時間

B.納稅期限

C.繳庫期限

D.申報期限

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法關(guān)于納稅時限的規(guī)定，有三個概念：納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限。

3、張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款120000元，另支付購置工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費6000元，4S店還收取加急費等6000元，政府收取控購費2000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則張某應(yīng)納車輛購置稅稅額（?。┰??！締芜x題】

A.11452.99

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納車輛購置稅＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）

4、某礦山為增值稅一般納稅人，2011年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸;銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石2萬噸)。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅()萬元。(礦山銅礦石資源稅額為1.6元/噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元/噸)【單選題】

A.76.40

B.56

C.57.12

D.76.80

正確答案:D

答案解析:收購資源稅未稅礦產(chǎn)品，資源稅在收購地交納。礦山在所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅=(50-2)×1.6=76.8(萬元)

5、某國有企業(yè)因違反《稅收征管法》，被稅務(wù)機關(guān)處以8000元的罰款，假定該企業(yè)收到行政處罰決定書的時間為2018年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為（ ）元。【單選題】

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

正確答案:C

答案解析:當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元）。

6、納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中,實行增值稅即征即退100%政策的是()?！締芜x題】

A.翻新輪胎

B.再生水

C.以人發(fā)為全部原料生產(chǎn)的假發(fā)

D.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

正確答案:C

答案解析:選項ABD免征增值稅。以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)(生產(chǎn)原料中90%以上為人發(fā))實行增值稅即征即退100%的政策。

7、甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年9月，發(fā)生以下銷售業(yè)務(wù)：（1）銷售一臺不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為3.09萬元；（2）銷售一臺可以抵扣且已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售收入為1.13萬元；（3）銷售貨物取得含稅銷售收入580萬元，該企業(yè)未放棄減稅，則該工業(yè)企業(yè)2019年9月計算的增值稅銷項稅額是（）萬元【單選題】

A.66.86

B.80

C.80.22

D.80.26

正確答案:A

答案解析:增值稅一般納稅人符合規(guī)定的采用征收率計稅，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的組成部分，采用征收率計算的稅額，不能稱其為銷項稅額，對于小規(guī)模納稅人直接就是應(yīng)納稅額；對于一般納稅人，是其應(yīng)納稅額的組成部分。事項（1）計算的應(yīng)納稅額=3.09/（1+3%）×2%=0.06（萬元）；事項（2）計算的銷項稅額=1.13/（1+13%）×13%=0.13（萬元）；事項（3）計算的銷項稅額=580/（1+13%）×13%=66.73（萬元），合計計算的增值稅銷項稅額=0.13+66.73=66.86（萬元），選項A正確。

8、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，已知甲企業(yè)和乙企業(yè)都屬于增值稅一般納稅人，則下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)用于抵頂貨款的產(chǎn)品，不做購進處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)做銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)做購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購貨額，分別計算銷項稅額和進項稅額

正確答案:D

答案解析:此項業(yè)務(wù)實質(zhì)上為以物易物行為，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅額。

9、某旅游公司2019年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車車船稅年稅額為600元/輛。2019年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.900

B.3000

C.12900

D.25800

正確答案:A

答案解析:插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按同類車輛適用稅額減半征稅，該旅游公司2019年應(yīng)繳納車船稅=3×600×50% =900 (元）。

10、下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（ ）?！締芜x題】

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為65%,其余待售的

B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為65%,其余全部出租的

C.取得銷售（預(yù)售）許可證滿90天仍未銷售完畢的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:B

答案解析:選項AB：已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，只有選項B符合該條件；選項C：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算；選項D：屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。