2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于個，人所得稅專項附加扣除的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，可選擇由其父母扣除(子女教育)，也可本人扣除(繼續(xù)教育)

B.參加境外非全日制繼續(xù)教育，屬于繼續(xù)教育”專項附加扣除的范圍

C.父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購房,選擇父母或子女享受住房貸款利息定額扣除政策

D.納稅人2020年同時取得CPA和TA證書，不能同時享受2個職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除

正確答案:D

答案解析:選項A，納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，只能本人享受繼續(xù)教育專項附加扣除;選項B，“繼續(xù)教育”專項附加扣除僅限于境內(nèi)的符合條件的教育，不含境外教育;選項C,父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購房，父母和子女均不能享受住房貸款利息定額扣除政策;選項D，同一納稅人，在同一納稅年度可以同時享受一個學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除。不能同時享受多個學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育或多個職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除。

2、下列項目中，符合稅款征收方式的有（?。?。【多選題】

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.委托代征稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅款征收方式：查賬征收；查定征收；查驗征收；定期定額征收；委托代征稅款；郵寄納稅；其他方式。

3、以下不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）?！締芜x題】

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中收到款項的，不發(fā)生納稅義務(wù)；應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項的，發(fā)生納稅義務(wù)

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

4、昌盛裝修公司2014年5月以清包工形式為江南餐廳提供裝修勞務(wù)，共收取人工費85萬元、管理費15萬元、輔助材料費40萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為400萬元。昌盛公司就該業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。【單選題】

A.16.2

B.15.75

C.4.2

D.3.75

正確答案:C

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備以及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建筑方提供的設(shè)備的價款。昌盛公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（85＋15＋40）×3%＝4.2（萬元）

5、下列各項中，屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。【單選題】

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投資入股的建筑物

D.自建建筑物后銷售

正確答案:D

答案解析:自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3%和銷售不動產(chǎn)5%的稅率繳納營業(yè)稅。

6、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)的表述正確的有()?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù),任何單位和個人不得阻撓

B.普及納稅知識、無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù),這是稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)

C.為了不干擾稅務(wù)機關(guān)的工作,納稅人、扣繳義務(wù)人不能向稅務(wù)機關(guān)而只能向稅務(wù)咨詢公司了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況

D.為了精簡機構(gòu),稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征、管、查、復(fù)議的人員要集中為一體

正確答案:A、B

答案解析:納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況,選項C錯誤。稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約,選項D錯誤。

7、企業(yè)破產(chǎn),非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的,( )契稅?！締芜x題】

A.免征

B.減半征收

C.暫緩征收

D.照章征收

正確答案:B

答案解析:企業(yè)破產(chǎn),非債權(quán)人承受土地、房屋權(quán)屬,并按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的,減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的,免征契稅。

8、下列選項中,符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)代扣代繳資源稅

B.洗煤、選煤按其銷售數(shù)量計征資源稅

C.海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽品目計征資源稅

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)向開采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

正確答案:A、C

答案解析:選項B:自產(chǎn)的原煤連續(xù)加工洗煤、選煤按其移送的原煤數(shù)量計征資源稅,洗煤、選煤不屬于資源稅征稅范圍,不征收資源稅;選項D:扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

9、納稅人在一個納稅人年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月（?。┤諆?nèi)申報預(yù)繳；納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳?！締芜x題】

A.7

B.15

C.30

D.10

正確答案:B

答案解析:納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報；在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月15日內(nèi)申報預(yù)繳；納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

10、位于市區(qū)的某公司2019年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為（ ）?！締芜x題】

A.15萬元

B.17萬元

C.21萬元

D.53萬元

正確答案:C

答案解析:該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計=210×(7%+3% ) =21 （萬元）。城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)是考核的重點，必須熟練掌握。