2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B.按政府規(guī)定價(jià)格出租的廉租住房

C.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租的居民住房

D.高校學(xué)生公寓對(duì)社會(huì)人員出租

正確答案:A、B

答案解析:AB按規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅；D按“服務(wù)業(yè)”適用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，說法正確的是（）?！締芜x題】

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)C：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。

3、以下應(yīng)稅資源的征稅對(duì)象規(guī)定為原礦或選礦產(chǎn)品的有（）?！径噙x題】

A.原油、天然氣

B.煤

C.鎢、鉬

D.砂石

正確答案:B、D

答案解析:原油、天然氣的征稅對(duì)象為原礦；鎢、鉬的征稅對(duì)象為選礦；煤、砂石的征稅對(duì)象為原礦或選礦。

4、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()?！径噙x題】

A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:征收增值稅的貨物是有形動(dòng)產(chǎn)，其中只有14類貨物列入征收消費(fèi)稅的范圍。

5、計(jì)算金融商品轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)額的差價(jià)收入的因素有()。【多選題】

A.購(gòu)進(jìn)原價(jià)

B.購(gòu)進(jìn)原價(jià)加購(gòu)進(jìn)過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金

C.賣出原價(jià)

D.賣出原價(jià)減賣出過程中支付的費(fèi)用和稅金

正確答案:A、C

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額是賣出原價(jià)減除購(gòu)進(jìn)原價(jià)的差額,買入價(jià)不包括購(gòu)進(jìn)過程中支付的稅費(fèi),賣出價(jià)不扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)。

6、某娛樂城當(dāng)月取得門票收入50萬元、包房費(fèi)20萬元、點(diǎn)歌費(fèi)5萬元、臺(tái)位費(fèi)8萬元、茶水、飲料等收入18萬元；經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后購(gòu)買了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.34萬元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明價(jià)款0.351萬元，已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，則娛樂城當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.6

B.19.81

C.19.86

D.20.2

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（50+20+5+8+18）×20%-0.34-0.351/（1+17%）×17%=19.81（萬元）。

7、下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（ ）。【單選題】

A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

C.企業(yè)在外地設(shè)立的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

D.只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的非盈利組織

正確答案:D

答案解析:除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

8、公司于2014年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價(jià)50000元。下列各項(xiàng)中表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元

B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元

C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:B、D

答案解析:商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝（500000+450000）×0.3‰＝285（元）

9、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

10、下列各項(xiàng)中,免征或不征契稅的有()?！径噙x題】

A.國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務(wù)人,是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國(guó)有土地使用權(quán)、接受贈(zèng)與的房屋,都要按規(guī)定繳納契稅,C、D屬于契稅的免稅項(xiàng)目。