2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.出口關(guān)稅不計入完稅價格

B.在輸出地點裝載前發(fā)生的運費，應(yīng)包含在完稅價格中

C.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額

D.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格

正確答案:A、B

答案解析:出口貨物完稅價格不包含增值稅。出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以下列價格審查確定該貨物的完稅價格：①同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格；②同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格；③根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格；④按照合理方法估定的價格。

2、2012年3月，某酒廠（小規(guī)模納稅人）研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒100斤作為禮品贈送客戶品嘗，成本為4000元，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批白酒應(yīng)納消費稅、增值稅合計為（ ）元。【單選題】

A.1265

B.1279.38

C.1315

D.1329.38

正確答案:D

答案解析:組成計稅價格=[4000×（1+10%）+100×0.5]÷（1-20%）=5562.5（元）應(yīng)納消費稅=5562.5×20%+100×0.5=1162.5（元）應(yīng)納增值稅=5562.5×3%=166.88（元）合計應(yīng)納稅額=1162.5+166.88=1329.38（元）。

3、辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為（ ）。【單選題】

A.車輛使用地

B.車船的登記地

C.納稅人住所所在地

D.車船的購買地

正確答案:B

答案解析:需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機關(guān)所在地。

4、某建筑公司于2010年10月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。2011年9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。【單選題】

A.66

B.152.34

C.66.09

D.160.38

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何核算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)；施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。因此，建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅＝（2200＋2875+268＋3）×3%＝160.38（萬元）。

5、下列各項中，納稅人應(yīng)當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項均屬于需要自行申報的情況。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當按折扣后的金額確定商品銷售收入

C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

D.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

正確答案:C、D

答案解析:商品銷售涉及商業(yè)折扣，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的應(yīng)當按現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

7、增值稅一般納稅人將購買的貨物用于下列項目時,不得抵扣進項稅額的有()。【多選題】

A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

正確答案:B、D

答案解析:將購買的貨物用于勞動保護,屬于正常的生產(chǎn)費用支出,可以抵扣進項稅。對外無償贈送貨物,增值稅視同銷售,必須計算其銷項稅,也可以抵扣進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的,不可以抵扣進項稅。

8、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報繳納增值稅?！締芜x題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:C

答案解析:納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報繳納增值稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

9、企業(yè)合并，在一般性稅務(wù)處理條件下，當事各方下列處理正確的有（　）。【多選題】

A.企業(yè)合并應(yīng)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅依據(jù)

B.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理

C.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

D.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)合并應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅依據(jù)；被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，所以，選項D正確，選項C不正確。

10、納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，其中既有享受減免稅政策的，又有不享受減免稅政策的，核算確定免稅、減稅項目的銷售額或者銷售數(shù)量的方法是( )?！締芜x題】

A.按照免稅、減稅項目的產(chǎn)量占比等方法分別核算確定

B.按照免稅、減稅項目的銷售額占比等方法分別核算確定

C.按照免稅、減稅項目的成本占比等方法分別核算確定

D.按照免稅、減稅項目的費用占比等方法分別核算確定

正確答案:A

答案解析:納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，其中既有享受減免稅政策的，又有不享受減免稅政策的，按照免稅、減稅項目的產(chǎn)量占比等方法分別核算確定免稅、減稅項目的銷售額或者銷售數(shù)量。