2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額5000萬元，負債2000萬元，所有者權益3000萬元，其中：實收資本（股本）1800萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計1200萬元。假定多名自然人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東購買該企業(yè)100%的股權，股權收購價2800萬元，新股東收購企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累1200萬元向新股東轉(zhuǎn)增實收資本。則按股息紅利所得計征的個人所得稅稅額是（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.40

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:在新股東2800萬元股權收購價格中，除了實收資本1800萬元外，實際上相當于以1000萬元購買了原股東1200萬元的盈余積累，即：1200萬元盈余積累中，有1000萬元計入了股權交易價格，剩余200萬元未計入股權交易價格。甲企業(yè)向新股東轉(zhuǎn)增實收資本時，其中所轉(zhuǎn)增的1000萬元不征收個人所得稅，所轉(zhuǎn)增的200萬元應按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。應納個人所得稅=200×20%=40（萬元）。

2、未實行海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起（ ）后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣進項稅額?！締芜x題】

A.30日

B.60日

C.180日

D.90日

正確答案:C

答案解析:未實行海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

3、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動機，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元，下列說法（?。┱_的?！径噙x題】

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B.更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的70％計算

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格計算

正確答案:B、C

答案解析:對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70％計算。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.保險賠款

B.勞動分紅

C.退休工資

D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

正確答案:A、C、D

答案解析:保險賠款、退休工資和軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費屬于個人所得稅免征的范圍。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的是（ ）?！径噙x題】

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出

D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項為稅法準予稅前扣除的利息支出；選項B:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除。

6、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構（ ），繳納車輛購置稅?！締芜x題】

A.辦理車輛交強險手續(xù)時

B.辦理車輛登記注冊手續(xù)后

C.辦理車輛登記注冊手續(xù)時

D.辦理車輛登記注冊手續(xù)前

正確答案:D

答案解析:納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。

7、下列屬于“酒類”應稅項目的有（　?。！径噙x題】

A.糧食白酒

B.啤酒

C.果啤

D.酒精

正確答案:A、B、C

答案解析:酒精不屬于消費稅項目。

8、境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關稅稅率10%，則該單位應繳納的進口關稅為（）元?！締芜x題】

A.170

B.110

C.250

D.390

正確答案:A

答案解析:運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。 應納關稅＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）

9、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )?！径噙x題】

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權，經(jīng)批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A：房屋買賣，以成交價格為契稅計稅依據(jù)；選項B： 土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據(jù)；選項C：采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅；選項D：以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據(jù)。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用15％稅率的是（　）?！締芜x題】

A.高新技術的生產(chǎn)企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)雖設立、場所但取得所得與境內(nèi)機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

正確答案:A

答案解析:選項A，適用15％的稅率；選項B適用25%稅率；選項C、D適用20％的稅率（實際征稅按10％）。