2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列貨物的出口,享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()?！径噙x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品

D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來料加工復(fù)出口的貨物進(jìn)口時(shí)保稅,出口免稅不退稅;小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物,無法核算生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅,出口免稅不退稅;避孕藥品屬于免稅貨物,故出口免稅不退稅;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)免稅,在出口時(shí)不辦理退稅。

2、銷售多用途卡的支付機(jī)構(gòu)，下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(  )?！径噙x題】

A.銷售多用途卡取得的等值人民幣資金

B.接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金

C.因發(fā)行多用途卡取得的服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)

D.因辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)

正確答案:C、D

答案解析:支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。

3、下列項(xiàng)目中，符合營業(yè)稅規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)有()?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款加息收入

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的全部收入

C.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款

D.金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價(jià)證券買賣等業(yè)務(wù)的賣出價(jià)

正確答案:A、B、C

答案解析:金融機(jī)構(gòu)從事外匯有價(jià)證券買賣，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額計(jì)稅。

4、以下按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.自有用于經(jīng)營的房產(chǎn)

B.對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)

C.融資租賃租入的房產(chǎn)

D.投資聯(lián)營、參與利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的房產(chǎn)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)，按照房屋收取的租金計(jì)征房產(chǎn)稅。

5、下列各項(xiàng)中，屬于金融服務(wù)的有(  )?！径噙x題】

A.信用卡服務(wù)

B.資金結(jié)算服務(wù)

C.票據(jù)貼現(xiàn)利息收人

D.拍賣行受托拍賣取得傭金收入

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D,拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，屬于“現(xiàn)代服務(wù)：商務(wù)輔助服務(wù)一經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，不屬于貸款服務(wù)。

6、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:以預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

7、某生產(chǎn)企業(yè)委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，加工完成后商場收回貨物時(shí)，受托方按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅，下列對該批貨物的稅務(wù)處理方法正確的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物直接對外銷售的，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅

B.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物直接對外銷售的，不征收消費(fèi)稅

C.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物用于職工福利的，不征收消費(fèi)稅

D.生產(chǎn)企業(yè)將該批貨物用于職工福利的，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅

正確答案:B、C

答案解析:將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接對外銷售和用于職工福利，都不再征收消費(fèi)稅。

8、我國公民馬某工作所在城市[非直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院規(guī)定的其他城市]有120萬人口，2021年1月取得扣除“三險(xiǎn)一金”之后的工資8000元，馬某還負(fù)擔(dān)2名子女(八年級(jí))的教育費(fèi)用，由于沒有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年終獎(jiǎng)30000元，假定選擇對年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，則馬某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( ) 元。( 對上述專項(xiàng)附加扣除馬某選擇在單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除)【單選題】

A.900

B.903

C.906

D.910

正確答案:A

答案解析:工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額= 8000- 5000- 2000- 1100 = - 100(元)

9、我國現(xiàn)行的稅率主要有（）【多選題】

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。

10、2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的稅后所得185.6萬元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元?！締芜x題】

A.14. 26

B.15. 04

C.20.62

D.18.56

正確答案:C

答案解析:扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=185.6÷(1-10%)×10%=20.62(萬元)。