2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某電梯銷(xiāo)售公司為增值稅一般納稅人，2021年3月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額480.25萬(wàn)元;當(dāng)月銷(xiāo)售5部自產(chǎn)電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元(選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅);當(dāng)月為以前安裝過(guò)的電梯提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，取得含稅保養(yǎng)費(fèi)11.6萬(wàn)元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.13.10

B.10.51

C.11.05

D.6.83

正確答案:D

答案解析:一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅=[526.5÷(1+13%)×13%+11.6÷(1+6%)×6%] -480. 25÷ (1+13%) ×13% +29.25÷(1+3%) ×3%=6.83 (萬(wàn)元)。

2、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()?！締芜x題】

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動(dòng)汽車(chē)

正確答案:A

答案解析:依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，上述選項(xiàng)中只有選項(xiàng)A符合題意，其余選項(xiàng)均不屬于消費(fèi)稅征收范圍。

3、某企業(yè)擁有的房產(chǎn)原值為100萬(wàn)元,2013年全年該企業(yè)將其中的原值為20萬(wàn)元的房產(chǎn)出租,年租金20萬(wàn)元,已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅原值減除比例為30%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.0.84

B.0.4

C.12

D.3.07

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=(100-20)×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.07(萬(wàn)元)。

4、下列合同或協(xié)議中,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花的有( )?！径噙x題】

A.商品房購(gòu)銷(xiāo)合同

B.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)移

正確答案:A、C、D

答案解析:專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照技術(shù)合同繳納印花稅。

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不可以提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。【多選題】

A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地和已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)提折舊，承租方不計(jì)提折舊。

6、下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（）?！径噙x題】

A.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

C.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，不得抵扣已稅珠寶玉石繳納的消費(fèi)稅；但是以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，可以抵扣已稅珠寶玉石繳納的消費(fèi)稅。

7、以下符合契稅政策規(guī)定的有( )。【多選題】

A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人

B.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的,按照當(dāng)?shù)卮_定的稅率征收契稅

正確答案:A、B、D

答案解析:城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅，因此選項(xiàng)C說(shuō)法不完整。

8、根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅政策,下列各項(xiàng)中,說(shuō)法正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢之后,收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán),盡管實(shí)現(xiàn)了股權(quán)的回歸,但不能退還原轉(zhuǎn)讓已納個(gè)人所得稅

B.員工接受企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí),應(yīng)于接受當(dāng)月,作為工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.員工接受企業(yè)授予的可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí),應(yīng)于接受當(dāng)月,作為工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的企業(yè)向個(gè)人支付的不競(jìng)爭(zhēng)款,應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記,且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的,轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后,當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議,是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回,A選項(xiàng)正確;員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí),一般不作為應(yīng)稅所得征稅,B選項(xiàng)錯(cuò)誤;員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán),屬于員工已實(shí)際取得有確定價(jià)值的財(cái)產(chǎn),應(yīng)按授權(quán)日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格,作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得,并按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,C選項(xiàng)正確;個(gè)人取得的企業(yè)向個(gè)人支付的不競(jìng)爭(zhēng)款,應(yīng)按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9、營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為()兩項(xiàng)合計(jì)金額?！径噙x題】

A.資本公積

B.盈余公積

C.所有者權(quán)益

D.實(shí)收資本

正確答案:A、D

答案解析:記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)。

10、某股份公司投資人趙某從該公司借錢(qián)5萬(wàn)元自用于消費(fèi)，到年底仍未歸還。則該款項(xiàng)應(yīng)按（ ）計(jì)征個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后仍不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。