2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是納稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以選項A不選；選項C和選項D不得從收入總額中扣除?！疽族e警示】部分考生會在選項A和選項B中猶豫，前者需要分為兩段，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。后者準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除，考生一定要認(rèn)真把握，不能混淆。

2、某礦山5月開采銅礦石20000噸，沒有原礦銷售，入選精礦3000噸全部銷售，選礦比30%，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）?！締芜x題】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正確答案:C

答案解析:資源稅并非按開采數(shù)量計稅，而按銷售和視同銷售的自用數(shù)量計稅，該礦山移送入選精礦應(yīng)按選礦比還原成原礦數(shù)量計稅，所以該礦山應(yīng)納資源稅=3000÷30%×1.2=12000（元）。

3、以下不符合增值稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,一律征收增值稅

B.2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅

C.一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限均為6個月

D.對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的,征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的,不征收增值稅,A選項錯誤。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月,試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后,發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理,C選項錯誤。BD選項符合稅法規(guī)定。

4、下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所

B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

C.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位

正確答案:C

答案解析:選項C：無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不需要辦理稅務(wù)登記。

5、下列各項中，免征耕地占用稅的是()?！径噙x題】

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案:A、C

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算征收耕地占用稅。

6、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）?！径噙x題】

A.個人應(yīng)邀到某大學(xué)進(jìn)行講座

B.個人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬

C.個人開設(shè)牙科診所取得的收入

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

正確答案:A、D

答案解析:選項B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項C屬于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得。

7、省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況和實(shí)際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的立法權(quán)，但必須要符合( )。【多選題】

A.不違背國家統(tǒng)一稅法

B.不影響中央的財政收入

C.不妨礙我國統(tǒng)一市場

D.不得將立法權(quán)層層下放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況和實(shí)際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的立法權(quán)，但要在不違背國家統(tǒng)一稅法、不影響中央的財政收入、不妨礙我國統(tǒng)一市場的前提下進(jìn)行，且地方性稅收的立法權(quán)只應(yīng)限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。

8、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()?！締芜x題】

A.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

D.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。

9、下列各項中，不征或免征營業(yè)稅的有（　）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住房專項維修基金

B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入

C.個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售

D.納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者

正確答案:A、C、D

答案解析:電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。

10、以下關(guān)于耕地占用稅的表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額～次性征收

B.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率

C.占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征收耕地占用稅

D.個人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅

正確答案:B

答案解析:耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率。