2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某家用電器生產(chǎn)廠（增值稅一般納稅人）以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。2011年10月銷售高清液晶電視機(jī)50臺(tái)，售價(jià)總額（含稅）234000元，同時(shí)贈(zèng)送電磁爐25臺(tái)，每臺(tái)市場(chǎng)價(jià)格（不含稅）為1170元。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（ ）元?！締芜x題】

A.38972.5

B.34000

C.38250

D.69030

正確答案:A

答案解析:應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=234000÷（1+17%）×17%+25×1170×17%=38972.5（元）

2、納稅人領(lǐng)購發(fā)票,須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián),交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,再購領(lǐng)發(fā)票并自行保管舊發(fā)票存根聯(lián),這種方式稱為( )?！締芜x題】

A.驗(yàn)舊購新

B.批量供應(yīng)

C.交舊購新

D.定額供應(yīng)

正確答案:A

答案解析:納稅人領(lǐng)購發(fā)票,須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián),交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,再購領(lǐng)發(fā)票并自行保管舊發(fā)票存根聯(lián),這種方式稱為驗(yàn)舊購新。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對(duì)于稅收優(yōu)惠政策的描述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額

B.企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，可以疊加享受

C.對(duì)于年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的商業(yè)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變；選項(xiàng)D，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。【單選題】

A.銷售古舊圖書

B.外國政府無償援助的進(jìn)口物資

C.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD:免征增值稅；選項(xiàng)C:需要計(jì)算繳納增值稅。

5、下列情形中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形有:(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

6、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

7、某卷煙廠(一般納稅人)2011年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價(jià)款40000元，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()?！締芜x題】

A.5200元

B.6344元

C.6864元

D.6978.4元

正確答案:C

答案解析:煙葉收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)=40000×(1+10%)=44000(元);應(yīng)納煙葉稅稅額=收購金額×20%=44000×20%=8800(元);煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=(44000+8800)×13%=6864(元)

8、下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人登記的有（ ）?！径噙x題】

A.行政單位

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售免稅產(chǎn)品的企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，必須申請(qǐng)登記為一般納稅人，但不可以開具增值稅專用發(fā)票。

9、2013年6月,某居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的解禁后的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入560萬元,企業(yè)不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,無法準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。【單選題】

A.98萬元

B.119萬元

C.126萬元

D.140萬元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=560×(1-15%)×25% =119(萬元)。

10、下列各項(xiàng)中，不征收房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房

B.售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

C.融資租賃的房屋

D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)地開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定收房產(chǎn)稅。