2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生時間為()?！締芜x題】

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

B.不動產(chǎn)所有權轉移的當天

C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

D.受贈方繳納契稅的當天

正確答案:B

答案解析:不動產(chǎn)贈送他人的營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.國債利息收入

正確答案:A

答案解析:選項B、C要按規(guī)定征稅；選項D，屬于免稅收入。

3、某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導致從一般納稅人處購進的一批價值50萬元（不含稅）的材料霉爛。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元?！締芜x題】

A.45

B.50

C.53

D.51.5

正確答案:D

答案解析:可以稅前扣除的損失=50×（1+13%）-5=51.5（萬元）。

4、納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起（ ）內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:B

答案解析:納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

5、下列項目中，應征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.啤酒屋銷售的自制果啤

B.商店出售的外購焰火、鞭炮

C.汽車制造廠銷售的自產(chǎn)貨運加長大卡車

D.服裝廠銷售自己使用過的小轎車

正確答案:A

答案解析:選項B：商店出售的外購焰火、鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費稅，在商業(yè)零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項C：卡車不屬于消費稅的征稅范圍；選項D：小轎車在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費稅，服裝廠銷售使用過的小轎車不繳納消費稅。

6、下列行為中,應計算繳納土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的

D.以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的和以房地產(chǎn)作價人股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的,均應繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項。

7、下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是()。【單選題】

A.經(jīng)濟林

B.防風固沙林

C.用材林

D.存欄待售的牲畜

正確答案:A

答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

8、某機械制造企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉讓某項專利技術所有權取得收入300萬元。業(yè)務招待費支出50萬元，所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。【單選題】

A.21

B.21.25

C.30

D.50

正確答案:A

答案解析:業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除額＝50×60%＝30（萬元），扣除限額＝（4000＋200）×5‰＝21（萬元），按照孰低原則，所得稅前準予扣除的業(yè)務執(zhí)行費為21萬元，處置舊廠房取得的收入及轉讓技術所有權取得的收入，屬于稅法上的營業(yè)外收入，不作為計提基數(shù)。

9、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)所得稅 　

B.營業(yè)稅

C.車船稅

D.增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:增值稅、消費稅和營業(yè)稅的計稅依據(jù)一般都是貨物和應稅勞務的增值額和營業(yè)收入金額；征稅對象上，增值稅是貨物或動產(chǎn)類資產(chǎn)，營業(yè)稅是不動產(chǎn)類資產(chǎn)或勞務，消費稅的征稅對象是應稅消費品。車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位。

10、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項中稅務機關有權核定其應納稅額的有（）?！径噙x題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關才有權核定其應納稅額。