2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是（ ）?！締芜x題】

A.負(fù)稅人

B.納稅義務(wù)人

C.代收代繳義務(wù)人

D.代扣代繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是稅款的實(shí)際承擔(dān)者；代收代繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人是稅法規(guī)定向納稅人收取收入或支付報(bào)酬時有義務(wù)代收或扣繳其應(yīng)納稅款的單位和個人。

2、以下關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法中，正確的是（ ）【單選題】

A.由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為法律性國際重復(fù)征稅

B.復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅

C.稅制性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅

D.國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于法律性國際重復(fù)征稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅；選項(xiàng)B：復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為稅制性國際重復(fù)征稅；選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。

3、在從量定額計(jì)算方法下，應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量乘以單位稅額。下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定的說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品后的銷售數(shù)量

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案:C

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

4、以下符合車船稅政策規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.車船稅的納稅人是車船的使用人

B.車船稅規(guī)定應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率,同時授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局在規(guī)定的幅度內(nèi)具體確定適用稅率

C.機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車船稅時,應(yīng)出具代收稅款憑證

D.納稅人在購買機(jī)動車交強(qiáng)險時被代收了車船稅并取得注明已收稅款信息的“交強(qiáng)險”保險單的,不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

正確答案:C、D

答案解析:車船的所有人或者管理人為車船稅的納稅人,A選項(xiàng)不正確。車船稅規(guī)定應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率,同時車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定,B選項(xiàng)不正確。

5、可以退（免）稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有（）。【多選題】

A.必須是增值稅征稅范圍的貨物

B.必須是外匯結(jié)算的貨物

C.必須是報(bào)關(guān)離境的貨物

D.必須是出口收匯并已核銷的貨物

正確答案:A、C、D

答案解析:可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具有4個條件：一必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；二必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；三必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物；四必須是出口收匯并已核銷的貨物（可以是外匯結(jié)算，也可以是人民幣結(jié)算）。

6、下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是()?！締芜x題】

A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)

D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A,對無息、貼息貸款合同免稅;選項(xiàng)B,屬于購銷合同。選項(xiàng)C,對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。選項(xiàng)D,不屬于印花稅征稅范圍,不屬于應(yīng)稅憑證。

7、下列屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的有（）?！径噙x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四個環(huán)節(jié)均屬于我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在(   ) 內(nèi)退還被執(zhí)行人?！締芜x題】

A.1日

B.3日

C.7日

D.10日

正確答案:B

答案解析:實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

9、陳某2012年3月工資、薪金收入3000元，崗位津貼300元，企業(yè)年金個人繳費(fèi)部分100元，企業(yè)繳費(fèi)400元，陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。【單選題】

A.0

B.3元

C.6元

D.12元

正確答案:C

答案解析:王某當(dāng)月工資、薪金所得=3000 +300= 3300(元)，低于個人所得稅3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶的400元后超過個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)200元，其超過部分應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅款。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅=(3000+ 300+ 400 -3500)×3% =200×3% =6(元)。

10、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。【單選題】

A.人造石油

B.洗煤

C.與原油同時開采的天然氣

D.地面抽采煤層氣

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)B，洗煤、選煤和其他煤炭制品不征資源稅；選項(xiàng)D，從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。