2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規(guī)模納稅人時,以下說法正確的有()?！径噙x題】

A.其存貨作進項稅額轉出處理

B.其存貨不作進項稅額轉出處理

C.其留抵稅額不予以退稅

D.其留抵稅額應予以退稅

正確答案:B、C

答案解析:一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

2、下列關于房產稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.個人擁有的營業(yè)用房免征房產稅

B.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收房產稅

C.房屋大修導致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產稅

D.全額預算管理的事業(yè)單位向職工出租單位自有住房，全部暫免征收房產稅

正確答案:B

答案解析:選項A，個人所有的非營業(yè)用房，主要是指居民住房，不分面積多少，一律免征房產稅。對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產，不屬于免稅房產，應照章納稅；選項C納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。選項D，不是全部，必須是照著政府規(guī)定的價格出租才免稅。

3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”的是（ ）?！締芜x題】

A.加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

B.對外承包工程公司運往境外用于境外承包項目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產性企業(yè)自營出口的自產貨物

D.外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

正確答案:B

答案解析:ACD享受免稅不退稅的優(yōu)惠政策。

4、下列各項中,應繳納土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.事業(yè)單位轉讓土地使用權

B.個體戶將自有建筑物投資給某工業(yè)企業(yè)

C.外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產再轉讓

D.房地產企業(yè)將自有房地產作股投資給某社會團體

正確答案:A、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權及地上建筑物及其附著物,并取得收入的單位和個人。包括機關、團體、部隊、企事業(yè)單位、個體工商業(yè)戶及國內其他單位和個人,還包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外國機構、華僑、港澳臺同胞及外國公民等。選項AC應繳納土地增值稅;選項D的房地產投資,有一方涉及到房地產企業(yè),應繳納土地增值稅;選項B的房地產投資,投資方和被投資方均不涉及房地產企業(yè),暫不繳納土地增值稅。

5、以下對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得的稅務處理辦法，符合當前規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用自2011年9月1日起每月為3500元

B.承包人對被承包企業(yè)經營成果擁有所有權的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除

C.納稅人的承包期在一個納稅年度內，經營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

D.承包人對被承包企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項目征稅

正確答案:A、B、D

答案解析:在一個納稅年度內，經營不足12個月的，以實際承包、承租經營的期限為一個納稅年度計算繳納個人所得稅。

6、下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的為()?！締芜x題】

A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費

B.進口人向中介機構支付的經紀費

C.進口設施入境后的安裝調試費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

正確答案:B

答案解析:《完稅價格辦法》規(guī)定，買方負擔的購貨傭金以外的傭金應計入完稅價格。選項A屬于購貨傭金，不計入完稅價格;選項B屬于計入完稅價格的傭金;選項C、D均屬于不計入完稅價格的項目。

7、稅務機關派出人員在進行檢查時，必須出示（ ）?！径噙x題】

A.外出經營活動稅收管理證明

B.工作證

C.稅務檢查證

D.稅務檢查通知書

正確答案:C、D

答案解析:稅務機關派出人員在進行檢查時要履行必要的手續(xù)，必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。

8、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產的實木地板

B.某卷煙廠將自產煙絲用于生產卷煙的移送環(huán)節(jié)

C.某化妝品生產企業(yè)將外購的大包裝化妝品加工成小包裝后銷售的

D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的

正確答案:A、C

答案解析:卷煙廠將自產煙絲用于生產卷煙，煙絲不繳納消費稅，只在卷煙出廠銷售時計算繳納卷煙的消費稅，所以不能選B；企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的，不繳納消費稅，所以不能選D。

9、下列表述中，不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款累計數(shù)額在5萬元以上，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金

B.納稅人在合并、分立時未繳清的稅款，應由合并、分立后的納稅人繼續(xù)履行納稅義務

C.稅務機關的發(fā)現(xiàn)多繳稅款，無論多長時間都應退還給納稅人

D.納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起5年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

正確答案:A、D

答案解析:因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款累計數(shù)額在10萬元以上，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，選項A不符合規(guī)定;納稅人多繳稅款自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息，選項D不符合規(guī)定。

10、下列進口貨物，屬于法定減免關稅的有（ ）?！径噙x題】

A.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經查為保管不慎的貨物

B.起卸后在海關放行前因不抗力遭受損失的貨物

C.外國政府、國際組織無償贈送的物資

D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物

正確答案:B、C

答案解析:選項A:保管不慎和納稅困難不能構成減免關稅的理由；選項D:經海關總署批準，可以延期納稅。