2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某學校經(jīng)批準將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司,房產(chǎn)價值400萬元,該房產(chǎn)的土地使用權(quán)當年是以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為( )?！締芜x題】

A.應(yīng)由受讓公司繳納土地使用權(quán)的契稅

B.應(yīng)由學校繳納房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

C.應(yīng)由學校和公司各負擔一半房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

D.應(yīng)由學校補繳土地使用權(quán)的契稅,公司繳納房屋買賣的契稅

正確答案:D

答案解析:以無償劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,由轉(zhuǎn)讓者按補繳的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益補繳契稅;房屋買賣由買方繳納契稅。

2、下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)占用耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅

B.在占用耕地環(huán)節(jié)一次課征

C.軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項Ｄ，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

3、下列合同中，應(yīng)按財產(chǎn)租賃合同計稅貼花的有（）?！径噙x題】

A.出租設(shè)備的合同

B.出租機動車輛的合同

C.出租柜臺的合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、C

答案解析:財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等簽訂的合同；還包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等所簽訂的合同。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花。

4、下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉庫

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.股份公司的露天游泳池

正確答案:A、B

答案解析:獨立的圍墻和露天游泳池不具備房產(chǎn)的特征，不是房產(chǎn)稅的征稅范圍。

5、下列固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)以計提折舊方式在稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:選項AB：發(fā)生的支出應(yīng)作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷在稅前扣除；選項CD：以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。

6、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于綜合所得的表述錯誤的是(  ) 。【單選題】

A.適用七級超額累進稅率

B.居民個人取得綜合所得，可以扣除費用標準為6萬元/年

C.按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險和住房公積金可以作為專項扣除進行稅前減除

D.子女教育、住房貸款利息支出可以作為專項扣除進行稅前扣除

正確答案:D

答案解析:專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人的支出等。選項D屬于專項附加扣除。

7、法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金（）倍以上，才可以作為納稅擔保人。【單選題】

A.1

B.2

C.3

D.5

正確答案:B

答案解析:法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔保人。

8、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當繳納增值稅的有（）?！径噙x題】

A.蔬菜批零商店銷售的蔬菜罐頭

B.飼料廠銷售的豆粕

C.化肥零售企業(yè)銷售的有機肥產(chǎn)品

D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)的糧食

正確答案:A、B

答案解析:選項CD屬于免征增值稅的項目。

9、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法,正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人自產(chǎn)原煤用于集體福利,以自用數(shù)量為計稅依據(jù)

B.納稅人對外銷售自產(chǎn)原煤,以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售,以銷售精鹽數(shù)量為計稅依據(jù)

D.納稅人以自產(chǎn)鐵礦石加工精礦石后銷售,以鐵礦石實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C:納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售,以原鹽的移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)。

10、國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有()。【多選題】

A.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

B.證券交易印花稅

C.土地增值稅

D.車輛購置稅

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD三個選項均由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收管理;C選項由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收管理。