2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)用地

B.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地

C.對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；CD均為暫免或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目。

2、下列選項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（?。！径噙x題】

A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

3、關(guān)稅的納稅期限是納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（ ）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款?！締芜x題】

A.5日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:B

答案解析:納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

4、下列各項(xiàng)中,屬于納稅申報(bào)方式的有()?！径噙x題】

A.直接申報(bào)

B.簡并征期

C.郵寄申報(bào)

D.數(shù)據(jù)電文

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅申報(bào)的方式主要包括:直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文三種方式。除上述三種方式之外,實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人還可采取簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式。

5、華北某油田2012年10月份開采原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元，用于開采原油過程中加熱的原油500噸，用于職工食堂和浴室的原油10噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含增值稅銷售額為12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為5%。該油田10月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.4

B.5.41

C.5.71

D.6

正確答案:B

答案解析:該油田10月份應(yīng)納資源稅=96÷8000×（8000+10）×5%+12×5%=5.41（萬元）。

6、下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有（　）?！径噙x題】

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的損失

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D.企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失，稅法明確規(guī)定由企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)審批扣除。

7、某礦山2013年5月開采銅礦石20000噸,當(dāng)月移送部分銅礦石人選精礦3000噸,當(dāng)月全部銷售,選礦比為30%,已知:銅礦石資源稅單位稅額1.2元/噸,該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )?！締芜x題】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正確答案:C

答案解析:從量定額征收資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品并非按開采數(shù)量計(jì)稅,而按銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量計(jì)稅,該礦山移送入選精礦應(yīng)按選礦比折算成原礦數(shù)量計(jì)稅,所以該礦山應(yīng)納資源稅=3000÷30%×1.2=12000(元)。

8、2010年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2010年4月1日該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月底征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2010年和2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（ ）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）【單選題】

A.180000

B.183600

C.186800

D.188000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2010年和2011年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)=6000×7×2+（12000-1000-200）×4×2+4000×1.2×9/12+6000×1.2×16/12=84000+86400+3600+9600=183600（元）。

9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅的稅率的有（?。??！径噙x題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.復(fù)合膠

D.調(diào)制乳

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、電子出版物適用13%的低稅率，復(fù)合膠、調(diào)制乳適用17％稅率。

10、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有(　)?！径噙x題】

A.武警部隊(duì)購買的列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛

B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車

D.森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報(bào)汛（警）、聯(lián)絡(luò)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛

正確答案:A、B、D

答案解析:回國服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅。