2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、申請人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向（ ）申請行政復(fù)議?！締芜x題】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.全國人大及常委會

D.人民法院

正確答案:B

答案解析:申請人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（ ）?！締芜x題】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

3、某個人獨資企業(yè)2011年經(jīng)營收入48萬元，應(yīng)稅所得率為10%，則全年應(yīng)納所得稅為()?！締芜x題】

A.4800元

B.9600元

C.8716.67元

D.14065元

正確答案:C

答案解析:個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅，適用五級超額累進(jìn)稅率。在核定征收方法下，應(yīng)納稅所得額=48×10%=4.8(萬元)，應(yīng)納稅額=[48000×30%-4250]×8/12+[48000×20%-3750]×4/12=8716.67(元)。

4、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（?。?。【多選題】

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

正確答案:C、D

答案解析:洗發(fā)水不屬于消費稅征收范圍，用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計征消費稅。

5、省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要,有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權(quán),但必須()。【多選題】

A.不違背國家統(tǒng)一稅法

B.不影響中央的財政收入

C.不妨礙我國統(tǒng)一市場

D.不得將立法權(quán)層層下放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要,有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權(quán),但要在不違背國家統(tǒng)一稅法、不影響中央的財政收入、不妨礙我國統(tǒng)一市場的前提下進(jìn)行,且地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府,不能層層下放。

6、王某于2021年9月購買了商盛理財產(chǎn)品價值10萬元，后因急需用錢，王某于2021年11月30日轉(zhuǎn)讓50%的理財產(chǎn)品，轉(zhuǎn)讓收入為15萬元，王某11月份轉(zhuǎn)讓理財產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅(  )萬元?！締芜x題】

A.0

B.3

C.6

D.8

正確答案:A

答案解析:個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

7、以下關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，正確的有(   )?！径噙x題】

A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定

B.白酒消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上進(jìn)行核定

C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅

D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá) 到3個月以上，累計，上漲或下降幅度在 20% (含)以上的，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅，下同) 70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。其中生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機關(guān)核價幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%范圍內(nèi)。選項C:已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅;實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。

8、下列各項合同中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有( )。【多選題】

A.委托代理記賬合同

B.財稅咨詢合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.工程設(shè)計合同

正確答案:C、D

答案解析:財稅咨詢合同、委托代理記賬合同不屬于應(yīng)征收印花稅的合同。

9、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）?！締芜x題】

A.職工福利費

B.工會經(jīng)費

C.職工教育經(jīng)費

D.社會保險費

正確答案:C

答案解析:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；但上述兩項費用不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

10、下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.扣繳義務(wù)人代扣資源稅時計稅依據(jù)是收購量

B.扣繳義務(wù)人代扣資源稅時適用開采地的稅額

C.代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人代扣的資源稅應(yīng)向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納

正確答案:A、D

答案解析:扣繳義務(wù)人代扣資源稅時計稅依據(jù)是收購量；獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額代扣代繳；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額代扣代繳；代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天；扣繳義務(wù)人代扣的資源稅應(yīng)向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納。