2024年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某股份合作制企業(yè)投資人王某在征得企業(yè)同意情況下,用企業(yè)資金為自己購買住房,則王某取得該住房應(yīng)按( )計(jì)征個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者,以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的是()?！締芜x題】

A.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

B.對由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的，由海關(guān)負(fù)責(zé)，不再重新確定稅率征稅

C.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用海關(guān)接受納稅人原第一次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

D.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，應(yīng)按貨物批準(zhǔn)之日實(shí)施的稅率征稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C，分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)D，對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

3、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

正確答案:A、C

答案解析:啤酒、黃酒、汽油、柴油采用定額稅率征收消費(fèi)稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計(jì)算消費(fèi)稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線

C.以融資租賃方式租入的機(jī)床

D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的小汽車

正確答案:A、B、D

答案解析:以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，在企業(yè)所得稅前扣除。

5、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,以下合同中屬于購銷合同的有( )?！径噙x題】

A.出版單位和發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單

B.二手房轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:A、D

答案解析:AD屬于購銷合同;BC屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

6、下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有()?！径噙x題】

A.無法認(rèn)證

B.銷售折讓

C.銷售折扣

D.銷貨退回

正確答案:B、D

答案解析:因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

7、下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。【單選題】

A.位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.位于縣城的內(nèi)資企業(yè)

C.在城市占有土地的企業(yè)

D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

正確答案:D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國家所有和集體所有的土地。

8、以下關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法屬于國家法律體系中一個(gè)重要的部門法

B.立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)是憲法第56條規(guī)定

C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配性質(zhì)，且體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家無償單方面轉(zhuǎn)移，這與行政法不同

D.稅法和行政法都屬于授權(quán)性法規(guī)

正確答案:D

答案解析:行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9、下列稅金中,可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )?！径噙x題】

A.可抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.出口關(guān)稅

D.資源稅

正確答案:B、C、D

答案解析:可扣除的稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等營業(yè)稅金及附加,以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等計(jì)入管理費(fèi)中扣除;企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅,故不在扣除之列。

10、某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）包括(        )?！径噙x題】

A.消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬元

B.消費(fèi)稅組價(jià)為9.26萬元

C.增值稅組價(jià)為7.18萬元

D.增值稅組價(jià)為8.84萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-5%) =8.84（萬元），這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。