2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某工業(yè)企業(yè)為我國(guó)居民企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2021年收入總額180萬元，成本費(fèi)用支出額156萬元，因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬元，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.4

B.0.7

C.0.68

D.0.17

正確答案:D

答案解析:2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元），其所得減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（180-156-17.2）×12.5%×20%=0.17（萬元）。

2、2019年9月某化肥廠（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元?！締芜x題】

A.10

B.11.6

C.100

D.116

正確答案:A

答案解析:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？傻置獾钠髽I(yè)所得稅稅額=100×10%=10（萬元）。提示，如果是取得增值稅普通發(fā)票，投資額是含有增值稅的。

3、某商貿(mào)公司2021年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬元。【單選題】

A.200

B.220

C.400

D.520

正確答案:C

答案解析:企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額，計(jì)入籌辦費(fèi)。計(jì)入籌辦費(fèi)的金額=300×60%+20+200=400（萬元）。

4、2018年年末，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.已完工作的測(cè)量

B.發(fā)生成本占總成本的比例

C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例

正確答案:D

答案解析:企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：（1）已完工作的測(cè)量；（2）已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例；（3）發(fā)生成本占總成本的比例。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）。【多選題】

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。