2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅法規(guī)定不適用代扣代繳方式繳納個人所得稅的項目的是（ ）。【單選題】

A.對企業(yè)單位承包經(jīng)營所得

B.對事業(yè)單位承租經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:D

答案解析:稅法規(guī)定的代扣代繳項目包括對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得和財產(chǎn)租賃所得。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除的有（ ）。【多選題】

A.向投資者支付的股息

B.子公司支付給母公司的管理費

C.企業(yè)按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費

D.對外投資期間的投資成本

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得在稅前扣除；選項B：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費不得在稅前扣除；選項D：企業(yè)對外投資期間的投資成本不得扣除，在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時才準予扣除。

3、某單位在合并重組中，將10年前購置的辦公樓一并轉(zhuǎn)讓，正確的稅務(wù)處理方法是()?！締芜x題】

A.按照辦公樓評估價格繳納營業(yè)稅

B.按照辦公樓評估價格扣除購置原價繳納營業(yè)稅

C.不繳納營業(yè)稅

D.由稅務(wù)機關(guān)核定征收營業(yè)稅或增值稅

正確答案:C

答案解析:納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅;涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅。

4、下列關(guān)于金融保險業(yè)的涉稅政策，正確的是()?！締芜x題】

A.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以投保人合同上規(guī)定的保費為營業(yè)額

B.保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，營業(yè)額不得扣除分保費

C.貸款應(yīng)收利息自結(jié)息之日起，超過應(yīng)收未收利息核算期限或貸款本金到期（含展期）超過90天后尚未收回的，按照實際收到的利息申報繳納營業(yè)稅

D.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價為營業(yè)額

正確答案:C

答案解析:選項A，以投保人實際收取的保費為營業(yè)額；選項B，分保業(yè)務(wù)，可以扣除分保額后作為營業(yè)額；選項D，外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

5、關(guān)于稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政復(fù)議,下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)行政處罰包括罰款和罰金

B.經(jīng)過復(fù)議的案件,復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的,原告只能向復(fù)議機關(guān)所在地人民法院提起訴訟

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達,即發(fā)生法律效力

D.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的,變更具體行政行為的行政復(fù)議決定,由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行,或者申請人民法院強制執(zhí)行

正確答案:C、D

答案解析:罰款只是稅務(wù)行政處罰種類的一種。罰金不屬于稅務(wù)行政處罰,而屬于刑事處罰中的“經(jīng)濟刑”。經(jīng)過行政復(fù)議的案件,行政復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的,由原告選擇最初作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院,或者行政復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。所以AB選項不正確。CD選項符合現(xiàn)行稅法規(guī)定。

6、下列屬于關(guān)稅法定免稅貨物的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)取得關(guān)稅稅額為40元的一票貨物

B.用于廣告的貨樣

C.外國政府無償贈送的貨物

D.貨物進口后發(fā)現(xiàn)部分有殘損，后與外國賣方溝通后，按殘損數(shù)量補償了新貨，殘損貨物未退回

正確答案:A、C

答案解析:選項A，屬于關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，應(yīng)當免稅；選項B，無商業(yè)價值的貨樣才能免稅，所以不選；選項C，符合關(guān)稅免稅規(guī)定；選項D，殘損數(shù)量未退回，補償?shù)男仑洸坏妹舛悺?/p>

7、符合條件的非營利組織取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )?！締芜x題】

A.從事營利活動取得的收入

B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收人為免稅收入:接受其他單位或者個人捐贈的收入;除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

8、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()。【單選題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。

9、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)稅

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人

C.城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)規(guī)劃稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額以及滯納金和罰款

正確答案:A

答案解析:選項B:海關(guān)對進口環(huán)節(jié)代征增值稅、消費稅的,不征收城建稅;選項C:城建稅實行地區(qū)差別比例稅率;選項D:城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金、罰款等非稅款項。

10、甲某以自有房產(chǎn)投資于乙企業(yè),其房屋產(chǎn)權(quán)變?yōu)橐移髽I(yè)所有,則下列關(guān)于契稅繳納情況的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.甲某按房產(chǎn)原賬面價值計算繳納

B.甲某按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計算繳納

C.乙企業(yè)按房產(chǎn)原賬面價值計算繳納

D.乙企業(yè)按入股房產(chǎn)現(xiàn)值計算繳納

正確答案:D

答案解析:乙企業(yè)在辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)后,按甲某人股房產(chǎn)現(xiàn)值(國有企事業(yè)房產(chǎn)須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門評估核價)繳納契稅。