2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目中房地產開發(fā)成本的有（）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.開發(fā)間接費用

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

正確答案:B、C

答案解析:選項A屬于取得土地使用權所支付的金額；選項BC屬于房地產開發(fā)成本；選項D屬于房地產開發(fā)費用。

2、某汽車廠為一般納稅人，下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車移送門市部銷售，計價176萬元。門市部零售取得銷售收入187.22萬元。則消費稅的計稅銷售額是（）萬元?！締芜x題】

A.160.02

B.170.2

C.166

D.177.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)非獨立核算門市部銷售應稅消費品應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)消費稅的計稅銷售額＝187.22÷（1＋17%）＝160.02（萬元）。

3、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權進行特別納稅調整，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(     )?！締芜x題】

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則

正確答案:D

答案解析:實質課稅原則是指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。

4、下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.轉讓國有土地使用權

B.出讓國有土地使用權

C.轉讓地上建筑物產權

D.轉讓地上附著物產權

正確答案:A、C、D

答案解析:土地增值稅的征稅范圍不包括國有土地使用權的出讓。

5、下列支出中，在符合真實性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應納稅所得額中直接據實扣除的有（ ）。【多選題】

A.訴訟費用

B.實際發(fā)生的業(yè)務招待費

C.違約金

D.罰金

正確答案:A、C

答案解析:選項B，實際發(fā)生的業(yè)務招待費按照規(guī)定的標準計算扣除，不能直接據實扣除；選項D，罰金，屬于不得扣除的項目。

6、在匯總繳納企業(yè)所得稅時，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（ ）內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。【單選題】

A.三個年度

B.五個年度

C.八個年度

D.十個年度

正確答案:B

答案解析:企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國所得稅法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

7、某企業(yè)2011年向其主管稅務機關申報收入150萬元，成本、費用及銷售稅金共計160萬元，全年虧損10萬元。經審核，成本、費用真實，收入無法核準。當?shù)囟悇諜C關確定的應稅所得率為20%，該企業(yè)2011年應繳納的企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.8萬元

B.10萬元

C.37.5萬元

D.40萬元

正確答案:B

答案解析:應納稅額=160÷(1-20%)×20%×25%=10(萬元)。

8、某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2019年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國內運輸收入754.8萬元；國際運輸收入355.2萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有（）?！径噙x題】

A.貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元

B.裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元

C.國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元

D.國內運輸收入的銷項稅額62.32萬元

正確答案:A、D

答案解析:貨物保管收入和裝卸搬運收入按照“物流輔助服務”計算增值稅銷項稅額，選項A：貨物保管收入的銷項稅額=40.28/（1+6%）×6%=2.28（萬元）；選項B：裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52/（1+6%）×6%=5.52（萬元）；選項C：國際運輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額；選項D：國內運輸收入應按“交通運輸服務”計算增值稅銷項稅額=754.8/（1+9%）×9%=62.32（萬元）。

9、依據印花稅的有關規(guī)定，下列合同中，應按“技術合同”貼花的有（ ）?！径噙x題】

A.專利申請權轉讓合同

B.專利權轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.非專利技術轉讓合同

正確答案:A、D

答案解析:專利申請權轉讓和非專利技術轉讓所書立的合同應按“技術合同”稅目貼花；選項BC按“產權轉移書據”稅目貼花。

10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知該批汽車零部件關稅稅率為20%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（?。┰?。【單選題】

A.5000

B.5120

C.5800

D.5460

正確答案:D

答案解析:關稅完稅價格＝30000＋5000＝35000（元）；組成計稅價格＝35000×（1＋20%）＝42000（元）；甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅＝42000×13%＝5460（元）。