2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、乙公司2021年1月20日購(gòu)入300萬(wàn)元(不含增值稅，下同)的錳原礦，已取得增值稅專用發(fā)票，與自采的錳原礦混合洗選加工為錳選礦進(jìn)行銷售，銷售額為600萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)劐i原礦稅率為8％，錳選礦稅率為5％，則乙公司應(yīng)納資源稅(   )萬(wàn)元【單選題】

A.15

B.11

C.9

D.6

正確答案:D

答案解析:準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)錳選礦購(gòu)進(jìn)金額=300×(8％÷5％)=480(萬(wàn)元)，應(yīng)納資源稅稅額=(錳選礦銷售金額一準(zhǔn)子扣減的外購(gòu)錳選礦購(gòu)進(jìn)金額)×稅率=(600-480)×5％=6(萬(wàn)元)。

2、甲市乙縣國(guó)稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是()?！締芜x題】

A.甲市國(guó)稅局

B.乙縣國(guó)稅局

C.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

D.乙縣人民政府

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)（2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán)）。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。

3、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅,“進(jìn)口之日”是指( )?！締芜x題】

A.成交的當(dāng)天

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.交易合同上注明的日期

D.登記注冊(cè)的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅,“進(jìn)口之日”是指報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

4、甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，合同規(guī)定，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅（）元?！締芜x題】

A.215

B.275

C.650

D.775

正確答案:B

答案解析:由委托方提供原材料的加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為合同中規(guī)定的受托方收取的加工費(fèi)收入和提供的輔助材料金額之和。甲公司應(yīng)納印花稅=（300000+250000）×0.5‰=275（元）。

5、下列選項(xiàng)中，如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分，不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的費(fèi)用有()。【多選題】

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

C.買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)

D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建、安裝、調(diào)試、技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅和國(guó)內(nèi)稅、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后發(fā)生的費(fèi)用以及廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用，不能列入完稅價(jià)格。買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)屬于應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的部分。

6、下列各項(xiàng)中，符合城建稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的，城建稅及教育費(fèi)附加也同時(shí)退庫(kù)

C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加

D.當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D的表述均正確。

7、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中,應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:國(guó)家發(fā)行的金融債券利息有免征個(gè)人所得稅的規(guī)定。

8、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是( )?！締芜x題】

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:A

答案解析:銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。

9、某二手車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年2月收購(gòu)二手車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售二手車60輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元。當(dāng)月該二手車交易公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.23

B.2.39

C.2.58

D.2.18

正確答案:B

答案解析:從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，減按0.5%的征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=480÷（1+0.5%）×0.5%=2.39（萬(wàn)元）。

10、2021年2月，李某將自己的一套商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得含稅銷售收入1050萬(wàn)元。該商鋪于2018年1月購(gòu)進(jìn)，不能提供購(gòu)買商鋪時(shí)的發(fā)票、但能提供契稅的完稅憑證。契稅完稅憑證上注明的契稅稅額為36萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某出售該商鋪應(yīng)繳納的增值稅是(   )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.50

C.4.76

D.5

正確答案:D

答案解析:因丟失等原因無(wú)法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年5月1日及以后繳納契稅的:應(yīng)納稅額= [全部交易價(jià)格(含增值稅) ÷ (1+5%) - 契稅計(jì)稅金額(不含增值稅) ] ×5%。李某應(yīng)納增值稅= [ 1050÷( 1+5%) -36÷4%] ×5%=5 (萬(wàn)元)。