2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列應稅消費品，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（ ）。【多選題】

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

正確答案:A、C

答案解析:啤酒、黃酒、汽油、柴油采用定額稅率征收消費稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計算消費稅。

2、某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2011年8月從某農(nóng)場收購小麥100噸，農(nóng)場開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額20萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.2.3

D.2.6

正確答案:D

答案解析:可以抵扣的進項稅額=20×13%=2.6（萬元）。

3、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有()。【多選題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資

D.獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

正確答案:C、D

答案解析:中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

4、利用稅法漏洞進行避稅籌劃的方法有()?！径噙x題】

A.利用稅法中的矛盾進行籌劃

B.利用稅務機構設置不科學進行籌劃

C.利用稅收管轄權進行籌劃

D.利用稅務機構的執(zhí)法錯誤進行籌劃

正確答案:A、B、C

答案解析:利用稅法漏洞進行避稅籌劃的方法：利用稅法中的矛盾進行籌劃；利用稅務機構設置不科學進行籌劃；利用稅收管轄權進行籌劃。

5、下列各項中,應當計算繳納房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民對外投資聯(lián)營收取固定收入的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自用住房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:個人擁有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅,即個人自用的居民住房免征房產(chǎn)稅,營業(yè)用房或出租用房照章征收房產(chǎn)稅。對外投資聯(lián)營收取固定收入的房產(chǎn),也應征收房產(chǎn)稅。

6、下列選項中，不屬于稅務行政處罰類型的是（ ）?！締芜x題】

A.停止出口退稅權

B.沒收財務非法所得

C.注銷稅務登記

D.罰款

正確答案:C

答案解析:稅務行政處罰的種類主要有三種，包括罰款、沒收財務非法所得、停止出口退稅權。

7、以下關于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有( )。【多選題】

A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由國稅局管理

B.稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國稅局管理

C.新增分支機構企業(yè)所得稅的管理部門應與總機構企業(yè)所得稅管理部門相一致

D.企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的企業(yè)的所得稅由國稅局管理

正確答案:A、C

答案解析:稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè),按其免繳流轉稅的稅種確定企業(yè)所得稅征管的歸屬,B選項錯誤;企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的,一般以工商登記注明的第一項業(yè)務為準,以確定征管歸屬,所以D選項錯誤。

8、下列有關增值稅應稅服務的范圍表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

正確答案:D

答案解析:航空地面服務屬于物流輔助服務。

9、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.白包卷煙及手工卷煙不屬于消費稅的征稅范圍

B.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征消費稅

C.影視演員化妝用的油彩，不屬于高檔化妝品的征稅范圍

D.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙也要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅

正確答案:C

答案解析:選項A：白包卷煙及手工卷煙屬于消費稅的征稅范圍；選項B：娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，需要征收消費稅；選項D：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。

10、某外貿(mào)公司2011年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進滋補藥酒一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款3.4萬元，另支付購藥酒的運輸費用2萬元，取得貨運公司開具的貨運發(fā)票。當月該批藥酒全部報關出口，取得銷售收入30萬元。增值稅退稅率為13％，則該外貿(mào)公司出口藥酒應退的消費稅和增值稅稅款合計為（ ）?！締芜x題】

A.4.6萬元

B.5.3萬元

C.6.3萬元

D.8.3萬元

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進貨物直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應稅消費品，計算應退消費稅和增值稅款的依據(jù)均為外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時征收消費稅與增值稅的價格，即出口貨物的工廠銷售額，不包括其他費用。該外貿(mào)公司出口藥酒應退的消費稅和增值稅合計為：20×10％＋20×13％＝4.6（萬元）。