2023年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有（）?！径噙x題】

A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

B.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法

C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法

D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等；選項(xiàng)C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。

2、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。2011年2月份，甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣，2011年4月份，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，取得丙企業(yè)20%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()?！径噙x題】

A.乙企業(yè)繳納營業(yè)稅175萬元

B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅

C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳

D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)投資入股，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的，不繳納營業(yè)稅金；甲企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅=3200×5%=160（萬元）

3、下列稅法效力判斷原則中表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國際法優(yōu)于國內(nèi)法

C.特別法優(yōu)于普通法

D.程序法從舊，實(shí)體法從新

正確答案:D

答案解析:鑒于法律的溯及力的差異，實(shí)體法從舊，程序法從新。

4、下面關(guān)于我國稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤的有（　　）?！径噙x題】

A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平

D.這個(gè)公平是一個(gè)相對公平的概念

正確答案:A、C

答案解析:我國稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。

5、申請人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向( )申請行政復(fù)議?！締芜x題】

A.國務(wù)院

B.國家稅務(wù)總局

C.全國人大及常委會(huì)

D.人民法院

正確答案:B

答案解析:申請人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

6、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收契稅的有()。【多選題】

A.以房產(chǎn)抵債

B.將房產(chǎn)贈(zèng)予他人

C.以房產(chǎn)作投資

D.子女繼承父母房產(chǎn)

正確答案:A、B、C

答案解析:契稅的征稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為,以房產(chǎn)抵債、贈(zèng)予他人、對外投資的均屬于契稅的征稅范圍。而法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬,不征契稅。

7、下列單位，屬于印花稅納稅人的有（ )。【多選題】

A.人壽保險(xiǎn)合同的簽訂單位

B.貸款合同的擔(dān)保單位

C.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位

D.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)單位

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A，人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，擔(dān)保單位不是納稅人。

8、下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有（）?！径噙x題】

A.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)《憲法》的原則制定的

B.民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償，而稅法調(diào)整方法要采用命令和服從的方法

C.稅法與《刑法》有本質(zhì)區(qū)別

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，與行政法相同

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

9、個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值指（ ）?！径噙x題】

A.通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

B.通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

C.通過祖?zhèn)魇詹氐?，為該收藏拍賣品的評估值

D.通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值，是指售出方個(gè)人取得該拍賣品的價(jià)格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為：通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款；通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用；通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

10、計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的利息支出不包括（）?！径噙x題】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

正確答案:C、D

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。