2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、“營(yíng)改增”小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的有（　?。?。【多選題】

A.位于B市的甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）到C市提供建筑服務(wù)

B.乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）將其購(gòu)置的廠房對(duì)外銷售

C.丙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D.丁企業(yè)（小規(guī)模納稅人）出租其購(gòu)置的倉(cāng)庫

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

2、代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后( ),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)?！締芜x題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.60日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi),持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

3、下列關(guān)于法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅納稅地點(diǎn)的說法中,正確的有( )。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的,應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所屬轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅的納稅人是法人的,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;如果不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報(bào)納稅

C.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:已交付使用但未辦理竣工決算的房屋應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)投資成立有限公司，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。

5、A公司從B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期10個(gè)月，月租金為1.28萬元。則A公司應(yīng)繳印花稅稅額（?。?。【單選題】

A.32元

B.128元

C.600元

D.2400元

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃合同以全部租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按1‰貼花。應(yīng)納印花稅＝12800×10×1‰＝128（元）。

6、下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額

C.納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

7、稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是（ ）?！締芜x題】

A.納稅主體

B.征稅主體

C.征稅對(duì)象

D.權(quán)利主體享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)

正確答案:D

答案解析:稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。

8、某市一居民企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）

9、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅是價(jià)內(nèi)稅

B.所有礦產(chǎn)品的資源稅與增值稅計(jì)稅依據(jù)一致

C.凡繳納資源稅的產(chǎn)品，也是繳納增值稅的貨物

D.除開采的原油、天然氣、煤炭之外，資源稅實(shí)行從量定額征收

正確答案:B

答案解析:資源稅一般從量征收（原油、天然氣和煤炭實(shí)行從價(jià)計(jì)征），增值稅從價(jià)征收，兩稅計(jì)稅依據(jù)不完全相同，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

10、下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()?！締芜x題】

A.啤酒屋銷售的自制扎啤

B.商店出售的外購(gòu)焰火、鞭炮

C.汽車制造廠銷售的自產(chǎn)貨運(yùn)加長(zhǎng)大卡車

D.服裝廠銷售自己使用過的小轎車

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:商店出售的外購(gòu)焰火、鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,在商業(yè)零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C:卡車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D:銷售使用過的小轎車不繳納消費(fèi)稅。