2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A

答案解析:選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。

2、下列貨物銷售征收消費稅的有（　?。?。【多選題】

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價為12000元/塊）

正確答案:C、D

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

3、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有()。【多選題】

A.分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

B.未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

C.未分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅

D.未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額

正確答案:A、D

答案解析:納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額。

4、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）。【單選題】

A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

B.出口的古舊圖書

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是出口貨物退（免）稅的基本政策及適用范圍。加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物，免稅不退稅，所以選項A不應(yīng)選；出口的古舊圖書實行免稅不退稅的辦法，所以選項B不應(yīng)選；屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅，所以應(yīng)選選項D。

5、下列屬于應(yīng)計個人所得稅的工資、薪金所得包括（ ）?！径噙x題】

A.年終加薪

B.一般性獎金

C.職務(wù)工資

D.飯費補貼

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均為工資、薪金所得項目范圍，注意：飯費補貼不是誤餐補貼。

6、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定,以下說法不正確的是()。【單選題】

A.農(nóng)用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅

B.娛樂業(yè)、飲食業(yè)銷售自制啤酒征收營業(yè)稅不征收消費稅

C.卡丁車不征收消費稅

D.香粉應(yīng)按化妝品稅目征收消費稅

正確答案:B

答案解析:選項B:飲食業(yè)、娛樂業(yè)銷售自制啤酒應(yīng)繳納消費稅。

7、某生產(chǎn)企業(yè)2019年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得不含稅銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元（符合土地增值稅扣除規(guī)定）。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。【單選題】

A.128.4

B.132.6

C.146.8

D.171.2

正確答案:B

答案解析:銷售該辦公樓的扣除項目金額=1400×50%+72=772（萬元）增值額=1200-772=428（萬元）增值率=428÷772×100%=55.44%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%應(yīng)納土地增值稅=428×40%-772×5%=132.6（萬元）。

8、甲市某居民企業(yè)2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定境內(nèi)虧損20萬元，不符合小型微利企業(yè)的條件。2018年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，稅金及附加60萬元，從境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益50萬元；2018年境外營業(yè)機構(gòu)虧損30萬元。企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.67. 5

B.60

C.72. 5

D.87. 5

正確答案:A

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1000 - 700 - 60+50 -20)×25% =67. 5 （萬元）。

9、稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是（ ）?！締芜x題】

A.負(fù)稅人

B.納稅義務(wù)人

C.代收代繳義務(wù)人

D.代扣代繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是稅款的實際承擔(dān)者；代收代繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人是稅法規(guī)定向納稅人收取收入或支付報酬時有義務(wù)代收或扣繳其應(yīng)納稅款的單位和個人。

10、下列車輛屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）?！径噙x題】

A.小轎車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述車輛都屬于車輛購置稅的征稅范圍。