2021年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元

B.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元

C.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動(dòng)中沒有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過10000元

D.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

正確答案:A、C、D

答案解析:國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)B不正確。稅務(wù)行政處罰的數(shù)額比較難記，考生需要在臨考前強(qiáng)化。

2、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是（）。【單選題】

A.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

正確答案:D

答案解析:國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項(xiàng)AC屬于全國人民代表大會(huì)和全國人大常委會(huì)制定的稅收法律。選項(xiàng)B屬于財(cái)政部制定的部門規(guī)章。

3、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損25萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。【單選題】

A.18.75

B.13.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額，所以2009、2010年的虧損都可以用2011年的所得彌補(bǔ)；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(125-25-10)×15% =13.5（萬元）

4、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是(　)?！締芜x題】

A.摩托車

B.三輪汽車

C.乘用車

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

5、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息

B.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:逾期歸還銀行貸款而支付的罰息不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可以在所得稅前扣除；以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出可以在稅前扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除。

6、下面關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的原則正確的有（ ）?！径噙x題】

A.法院對稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為原則上不直接判決變更

B.人民法院應(yīng)對訴訟法律雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)，給當(dāng)事人造成人身或財(cái)產(chǎn)損害，應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解原則。

7、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，為其機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)所在地

C.流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊地

D.代收、代扣“兩稅”的單位和個(gè)人，為代收代扣地

正確答案:B、D

答案解析:本題主要考查的是城建稅的征收管理。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)A不應(yīng)選；對流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營地納稅，所以選項(xiàng)C不應(yīng)選。

8、下列情形中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以適用境外所得稅額抵免政策的有（ ）?！径噙x題】

A.境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國的所得

B.韓國的現(xiàn)代汽車公司取得設(shè)在日本機(jī)構(gòu)的所得

C.某居民企業(yè)從持股30％股份的某外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B不屬于中國企業(yè)所得稅的征稅范圍。

9、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是(　)?！締芜x題】

A.對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額

D.對于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花；貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。

10、下列關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的表述，不正確的是（?。??！締芜x題】

A.增值稅電子普通發(fā)票的版式文件法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同

B.增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票號碼為12位，按年度、分批次編制

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票

D.從2006年10月1日起，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注冊登記聯(lián)一律加蓋開票單位印章

正確答案:B

答案解析:增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。