2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2011年3月，某卷煙廠（增值稅一般納稅人）從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月銷(xiāo)售甲類卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支，甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加上0.003元/支）【單選題】

A.210.20

B.216.20

C.224

D.225.20

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×250×200×0.003÷10000+400×56%-50×30%×60%=216.20（萬(wàn)元）。

2、按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，未按獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的（）【單選題】

A.法律優(yōu)位原則

B.稅收法定原則

C.稅法公平主義

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的實(shí)質(zhì)課稅原則

3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的白酒

C.從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)

D.生產(chǎn)銷(xiāo)售洗衣機(jī)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)征收關(guān)稅、增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的僅限于卷煙，不包括白酒；選項(xiàng)D：洗衣機(jī)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

4、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法,正確的有( )。【多選題】

A.外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)可不使用中文記賬

B.延期申報(bào)就是延期納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

正確答案:C、D

答案解析:外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄不使用中文的,按照《征管法》第六十條第二款“未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料”的規(guī)定處理,A錯(cuò)誤。延期申報(bào)不等于延期納稅,延期申報(bào)必須在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款,具體按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額來(lái)預(yù)繳,B錯(cuò)誤。C是為保證納稅人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策,是正確的。D是我國(guó)稅法“離境清稅”規(guī)則的體現(xiàn),是正確的。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

B.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起3日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6、下列各項(xiàng)中，屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。【單選題】

A.自建建筑物用于抵押

B.出租自建建筑物

C.投資入股的自建建筑物

D.自建建筑物后銷(xiāo)售

正確答案:D

答案解析:自建建筑物后銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3％和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)5％的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

7、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為()元。【單選題】

A.14450

B.14775

C.15750

D.15455

正確答案:C

答案解析:(1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅= (40000+5000)÷(1-25%)×25%=15000（元）(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅= 15000×5%=750（元）受托方代收代繳消費(fèi)稅和城建稅=15000+750=15750（元）

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。【單選題】

A.手續(xù)費(fèi)支出

B.煙草企業(yè)的廣告費(fèi)

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

正確答案:C

答案解析:手續(xù)費(fèi)和傭金支出，在限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除；煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項(xiàng)屬于稅后利潤(rùn)的分配，不在收入總額中扣除。

9、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，以下屬于營(yíng)業(yè)稅征稅對(duì)象的有()。【多選題】

A.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

B.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人

D.在銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為

正確答案:C、D

答案解析:以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不屬于營(yíng)業(yè)行為，不繳納營(yíng)業(yè)稅。單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法,正確的是()?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅

B.只有同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人

C.只要退還“三稅”就退還城建稅

D.城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅或營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅不繳納城建稅;選項(xiàng)B:并不是同時(shí)繳納“三稅”的單位和個(gè)人才能成為城建稅的納稅人;選項(xiàng)C:出口退還增值稅、消費(fèi)稅但不退還城建稅,對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨“三稅”附征的城建稅一律不予退(返)還。